증여 vs 상속 세금 비교 계산기

해설

계산 근거

근거는 상속세 및 증여세법 제13조제1항(사전증여 합산은 상속인 10년, 상속인이 아닌 자 5년), 제24조(공제 적용의 한도. 가산한 증여재산가액에서 증여재산공제를 받은 금액을 뺀 만큼 상속공제 한도가 줄어듭니다. 상속세 과세가액이 5억원을 초과하는 경우에만 적용합니다), 제26조(세율), 제28조(증여세액공제. 공제액은 증여 당시의 증여세 산출세액이고, 한도는 상속세 산출세액에 가산한 증여재산 과세표준의 비율을 곱한 금액입니다. 상속세 과세가액이 5억원 이하이면 공제하지 않습니다), 제53조(증여재산 공제는 직계존속 전체를 합쳐 10년간 5천만원, 미성년자는 2천만원), 제53조의2(혼인·출산 증여재산 공제는 둘을 합해 1억원), 제57조(직계비속에 대한 증여의 할증과세 30%, 미성년자가 20억원을 넘게 받으면 40%), 제27조(세대를 건너뛴 상속에 대한 할증과세), 제19조·제21조·제22조·제23조의2(상속공제), 제69조(신고세액공제 3%. 산출세액에 할증을 더하고 다른 세액공제를 뺀 금액의 3%입니다)입니다. 취득세는 지방세법 제11조제1항제1호나목(상속 2.8%), 같은 항 제2호(무상취득 3.5%), 제15조제1항제2호가목(1가구 1주택 상속은 표준세율에서 중과기준세율 2%를 뺀 0.8%), 제13조의2제2항(조정대상지역 주택 무상취득 12% 중과와 1세대 1주택자 증여 제외 단서)입니다.

이 계산기에 대해

언제 쓰나

부모님 재산을 미리 증여받을지 나중에 상속받을지 정하기 전에, 두 경우의 세금을 견줘 볼 때. 사전증여 합산까지 넣어 견줍니다.

무엇을 계산하나

지금 증여받는 경우와 나중에 상속받는 경우의 총 세부담을 나란히 계산합니다. 사전증여 합산과 상속공제 한도 축소까지 반영합니다.

미리 증여하면 상속공제 한도가 그만큼 깎입니다.

나오는 값

• 전부 상속받는 경우의 총부담
• 지금 일부 증여받는 경우의 총부담
• 사전증여 합산 여부
• 깎인 상속공제
• 증여세액공제

계산 근거

• 상속세 및 증여세법 제13조
• 제24조
• 제28조
• 제53조
• 제57조
• 지방세법 제11조
• 제15조

시행일과 개정 이력은 계산 근거 에 모아 두었습니다. 실제 신고 전에는 전문가의 확인을 받으시기 바랍니다.

마지막 수정 2026-11-10. 틀린 곳을 발견하면 알려 주세요.

자주 묻는 질문

Q미리 증여하면 세금이 줄어드나요?

줄어들 때도 있고 늘어날 때도 있습니다. 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 준 증여는 상속재산에 도로 가산되고(제13조제1항제1호), 그 가산액만큼 상속공제 한도가 깎입니다(제24조제3호). 그래서 상속 개시가 가까우면 증여는 세금을 줄이지 못하고 공제만 잃습니다. 반대로 10년을 넘기거나 재산이 크게 오르는 경우에는 증여가 유리해집니다.

Q10년만 지나면 무조건 유리한가요?

합산에서는 벗어납니다. 다만 증여할 때 이미 증여세를 냈고 부동산이면 취득세도 3.5%(상속은 2.8%, 1가구 1주택이면 0.8%)를 냈습니다. 그 금액을 상속세 절감분이 넘어서야 유리합니다. 재산이 오르지 않는다면 넘어서지 못하는 경우가 많습니다.

Q왜 상속공제가 깎이나요?

제24조가 「공제할 금액은 상속세 과세가액에서 다음 각 호를 뺀 금액을 한도로 한다」고 정하고, 제3호에 가산한 증여재산가액을 두었기 때문입니다. 증여재산공제를 받은 금액은 그만큼 빼고 계산합니다. 다만 이것은 뺄셈이 아니라 상한이라, 공제 합계가 한도보다 작으면 아무 일도 일어나지 않습니다.

Q재산 상승률은 왜 묻나요?

상속재산에 가산하는 증여재산은 증여일 현재의 시가로 고정되기 때문입니다. 증여 후에 오른 부분은 10년 안에 상속이 개시되어도 상속세 과세가액에 들어오지 않습니다. 그래서 많이 오를 자산일수록 증여가 유리해집니다. 다만 얼마나 오를지는 아무도 모르므로 직접 넣게 두었습니다.

Q손자녀에게 증여하면 어떻게 되나요?

증여세에 30%가 할증됩니다(제57조제1항). 미성년자가 20억원을 넘게 받으면 40%입니다. 대신 상속인이 아니므로 합산 기간이 10년이 아니라 5년입니다(제13조제1항제2호). 상속으로 받을 때도 세대를 건너뛰면 같은 비율로 할증됩니다(제27조).

Q취득세는 왜 따로 넣나요?

과세표준이 다르기 때문입니다. 상속 취득세는 시가표준액(공시가격)으로, 증여 취득세는 시가인정액(매매사례가·감정가)으로 매깁니다. 세율차는 2.8%와 3.5%로 0.7%p지만, 공시가격이 시가의 60~70%인 경우가 많아 실제 부담은 훨씬 크게 벌어집니다.

Q조정대상지역이면 12%인가요?

시가표준액 3억원 이상인 주택을 증여받으면 그렇습니다(지방세법 제13조의2제2항). 다만 같은 항 단서로 1세대 1주택자가 배우자나 직계존비속에게 주는 경우는 빠집니다. 부모가 집이 한 채뿐이라면 자녀에게 증여해도 중과되지 않습니다.

Q「1가구 1주택」은 누구까지 세나요?

지방세법 시행령 제29조제1항은 상속인과 같은 세대별 주민등록표에 함께 기재된 가족(동거인 제외)으로 1가구를 셉니다. 여기서 두 가지가 어긋나기 쉽습니다. 첫째, 미혼이고 30세 미만인 직계비속은 주민등록을 따로 옮겨도 같은 가구로 봅니다. 세대분리로는 빠지지 않습니다. 둘째, 표에 이름이 남아 있다고 늘 세는 것도 아닙니다. 조문은 「주민등록법」 제6조제1항제3호의 재외국민을 이미 빼 두는데, 조세심판원은 2026-06-25 결정(조심 2026방0136, 2026-09-04 공개)에서 그 재외국민 주민등록을 하지 않았더라도 생활의 근거지가 해외임이 확인되는 30세 이상 자녀라면 별도 가구로 봐야 한다고 판단했습니다. 법이 바뀐 것이 아니라 개별 사건의 판단이므로 재외국민등록확인서·출입국기록 같은 자료로 실질을 입증해야 합니다.

Q이 결과대로 결정해도 되나요?

참고용으로만 보시기 바랍니다. 결과는 상속이 언제 개시되는지에 달려 있는데 그것은 아무도 모릅니다. 또 이 계산기는 인적공제 중 자녀공제만 반영하고, 할증을 받는 분이 한 사람이라고 보며, 부담부증여를 다루지 않습니다. 실제 결정 전에는 세무 전문가와 상의하시기 바랍니다.

이 계산을 다룬 해설

영상에서 쓴 조건과 법 근거를 함께 정리했습니다.

• 물려줄 때와 물려받을 때 — 같은 5억이 증여와 상속에서 나뉜 것20억원을 물려줄 부모가 그냥 상속하면 세금이 2억 3,280만원입니다. 5억원을 자녀에게 미리 증여하고 10년 뒤에 나머지를 상속하면 합계 1억 6,490만원으로 6,790만원이 줄지만, 같은 5억원을 주고 5년 뒤에 상속이 열리면 합계는 다시 2억 3,280만원입니다. 어느 쪽이 싼가는 금액이 정하지 않습니다. 세율표는 같고, 10년 합산, 증여일 시가 고정, 그리고 10억원 아래는 상속이 가장 싸다는 공제의 자리 네 단계가 정합니다.
• 돌아가시기 10년 안에 준 돈은 상속으로 되돌아옵니다 — 미리 준 2억이 0원을 아낀 이유재산 10억원, 배우자 없이 자녀 하나인 집이 전부 상속하면 상속세는 8,730만원입니다. 2억원을 먼저 증여하면 증여세 1,940만원을 내지만, 10년 안에 상속이 열리면 그 2억원이 상속재산에 다시 더해져 미리 낸 증여세를 빼 줘도 총액은 8,730만원 그대로입니다. 아낀 돈은 0원입니다. 10년을 넘기면 합산되지 않아 상속세 4,850만원에 증여세를 더해도 총 6,790만원이 되고 1,940만원을 아낍니다.
• 미리 증여했다가 세금이 4배가 됐습니다상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 준 증여는 상속재산에 도로 가산되고, 미리 낸 증여세는 상속세에서 빼 줄 뿐 돌려주지 않습니다. 12억 재산에서 3억을 미리 증여하면 세금이 970만원에서 3,880만원으로 늘어납니다.

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