상속세 계산기

부모가 남긴 재산에 상속세가 얼마나 붙는지 계산합니다. 상속재산가액과 채무, 배우자 유무와 배우자가 실제로 받는 금액, 자녀 수, 순금융재산, 동거주택 여부, 기한 내 신고 여부를 넣으면 공제 항목마다 얼마가 빠지는지, 과세표준과 적용 세율, 산출세액과 신고세액공제, 그리고 낼 세금이 나옵니다.

상속세는 세율표만 보면 10%에서 50%까지 올라가 무섭게 보이지만, 실제 세액을 정하는 것은 공제입니다. 배우자와 자녀가 있는 흔한 가정에서는 일괄공제 5억원에 배우자공제 최소 5억원이 더해져 10억원까지는 세금이 한 푼도 없습니다. 이 계산기의 절반은 그 공제를 조문대로 쌓는 일입니다.

부모의 재산 규모를 대략 아는 자녀가 「우리 집은 상속세를 내는 집인가」를 확인할 때 씁니다. 재산이 공제 범위 안이면 세금은 없지만 신고를 해 두면 나중에 그 재산을 팔 때 취득가액이 정리되어 유리한 경우가 있습니다. 반대로 공제를 넘는 재산이라면 세금이 얼마인지 알아야 상속인들이 어떻게 나눌지, 현금이 얼마나 필요한지 정할 수 있습니다.

상속이 이미 시작된 사람에게는 남은 시간부터 따져야 합니다. 신고 기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이고, 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 줍니다. 기한을 넘기면 그 공제를 잃을 뿐 아니라 일괄공제 외의 기초·인적공제도 못 쓰므로, 상속 직후에 대략의 세액부터 파악해 두는 편이 좋습니다.

상속세 및 증여세법의 순서를 그대로 따릅니다. 먼저 상속재산에서 채무와 장례비를 빼 과세가액을 만듭니다. 공제는 넷을 봅니다. 제21조의 일괄공제는 5억원과 「기초공제 2억원(제18조) + 자녀 한 명당 5000만원(제20조)」 중 큰 쪽이고, 무신고이면 5억원으로 고정됩니다. 제19조의 배우자공제는 배우자가 실제로 받는 금액을 법정상속분과 30억원 안에서 공제하되 5억원 미만이면 5억원을 보장합니다. 제22조의 금융재산공제는 순금융재산의 20%(2000만원 이하는 전액, 한도 2억원)이고, 제23조의2의 동거주택공제는 10년 이상 함께 산 주택의 가액을 6억원까지 뺍니다.

공제 합계를 과세가액에서 뺀 것이 과세표준이고, 제26조의 누진세율을 적용합니다. 과세표준 1억원 이하는 10%이고 30억원을 넘으면 50%입니다. 법문은 「1천만원 + 1억원 초과분의 20%」처럼 적혀 있는데 누진공제 방식으로 계산해도 결과는 같습니다. 산출세액에서 제69조의 신고세액공제 3%를 빼면 낼 세금입니다.

재산 15억원, 채무 없음, 배우자와 자녀 둘이 있고 배우자는 따로 받는 금액 없이 나눈다고 합시다. 일괄공제는 5억원과 「2억원 + 5000만원 × 2」 중 큰 쪽이므로 5억원입니다. 배우자가 실제로 받는 금액이 5억원 미만이라 배우자공제는 보장액 5억원입니다. 공제 합계 10억원을 빼면 과세표준은 5억원이고, 세율 20%를 곱한 1억원에서 누진공제 1000만원을 뺀 산출세액은 9천만원입니다. 기한 안에 신고하면 3%인 270만원을 빼 8,730만원을 냅니다.

같은 재산 중 3억원이 예금 같은 순금융재산이었다면 그 20%인 6천만원이 금융재산공제로 더 빠집니다. 과세표준은 4억 4천만원, 산출세액 7,800만원, 신고세액공제 234만원을 뺀 7,566만원이 됩니다. 금융재산 칸을 비워 두면 이 공제를 통째로 놓칩니다.

가장 흔한 실수는 공제를 빼놓고 재산 전체에 세율을 곱하는 것입니다. 15억원에 30억원 이하 구간의 세율을 곱하면 실제보다 몇 배 큰 숫자가 나와 겁만 먹게 됩니다. 두 번째는 배우자공제를 최소 5억원으로만 아는 것입니다. 배우자가 실제로 더 받으면 법정상속분과 30억원 안에서 그만큼 공제가 커지므로, 재산이 많을수록 배우자가 얼마를 받는지가 세액을 크게 바꿉니다.

세 번째는 신고를 안 해도 공제는 같다고 여기는 것입니다. 무신고이면 일괄공제 5억원만 받고 자녀공제를 쌓을 수 없으며 신고세액공제도 없습니다. 네 번째는 이 계산기가 다루지 않는 항목을 잊는 것입니다. 상속개시 전 10년 안의 사전증여 합산, 미성년자·연로자·장애인 공제, 배우자 단독상속일 때의 일괄공제 제한은 반영하지 않았습니다. 해당된다면 결과가 달라지니 세무사와 확인하십시오.