상속세는 재산이 아니라 공제가 정합니다 — 10억까지 0원, 배우자가 있으면 더

15억원을 물려받는 두 집이 있습니다. 한 집은 상속세 8,730만원을 냈고 다른 집은 2억 3,280만원을 냈습니다. 재산은 같은 15억원이고 다른 것은 하나, 돌아가신 분의 배우자가 살아 계셨는가입니다. 상속세는 재산이 정하지 않습니다. 재산에서 무엇을 얼마나 빼 주는가, 공제가 정합니다. 그 공제는 자동으로 붙는 것이 아니라 가족 구성과 신고 내용에 따라 열리기도 하고 닫히기도 합니다. 대부분 세율표부터 찾아보지만 세율이 붙기 전에 이미 승부가 납니다. 무엇을 빼 주는지 모른 채 신고하면 억 단위가 나뉩니다. 흔히 「10억까지 없다」고 하는데 맞는 조건과 틀리는 조건이 있고, 2026-09-05 현재는 유산세 방식이며 개편안은 아직 국회 통과 전입니다.

2단계, 배우자 상속공제에서 훅의 두 집이 나뉘었습니다. 배우자가 실제로 받는 금액을 빼 주되 한도가 둘, 법정상속분과 30억원입니다. 한 푼도 안 받아도 최소 5억원이라 일괄 5억에 배우자 최소 5억을 더해 10억원까지 상속세가 없습니다. 15억원에 배우자와 자녀 2명이면 공제 10억, 과세표준 5억, 상속세 8,730만원이고 배우자가 없으면 공제 5억, 과세표준 10억, 2억 3,280만원입니다. 20억원에 배우자가 10억원을 상속하면 배우자공제가 8억 5,700만원 남짓이라 1억 2,887만원, 배우자가 0이면 2억 3,280만원입니다. 같은 재산에서 1억원 넘게 나뉩니다. 모르고 자녀 위주로 나누면 지금 낼 세금이 늘어납니다. 다만 배우자 몫은 다음 상속 때 다시 세금이 붙으니 그 뒤까지 같이 봅니다.

4단계, 세율과 신고세액공제입니다. 1억 10%, 5억 20%, 10억 30%, 30억 40%, 초과 50%로 넘는 부분에만 붙는 누진입니다. 6개월 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 주어 8,730만원은 산출세액 9,000만원에서 3%를 뺀 값입니다. 기한을 넘기면 3%가 사라지고 가산세가 붙습니다. 2,000만원을 넘으면 연부연납으로 최대 10년까지 나눌 수 있는데 다음 편에서 다룹니다. 넘기면 신고세액공제와 나눠 낼 권리를 같이 잃습니다.

우리 집 상속세는 세 줄로 정리됩니다. ① 재산에서 빚과 장례비를 빼고, ② 배우자 생존 여부와 자녀 수로 배우자가 있으면 10억까지 없고 그 위는 배우자 몫으로 움직이며, ③ 금융재산·동거주택 조건을 봅니다. 세율은 그다음이라 미리 겁낼 자리가 아닙니다. 남는 일은 6개월 안에 신고하는 것이고 세금이 없어도 신고합니다. 나중에 팔 때 취득가액의 증거가 됩니다. 단계 4개를 다 지나면 같은 15억원이 8,730만원과 2억 3,280만원으로 나뉜 것이 배우자 한 줄이었음이 보입니다. 배우자 몫을 안 세면 1억원 넘게 더 내고 기한을 넘기면 3%와 나눠 낼 권리를 잃습니다. 재산에서 빚을 뺀 값과 가족 구성으로 공제 네 줄을 적고 6개월 신고기한을 달력에 두십시오. 10억원을 넘으면 세무사와 상의합니다.