일용직·아르바이트 세금 계산기

일당을 받고 일하는 사람의 급여에서 사업장이 미리 떼는 세금을 계산합니다. 일당과 일한 날 수를 넣으면 총 지급액, 떼는 소득세와 지방소득세, 그리고 실제로 통장에 들어오는 돈이 나옵니다. 같은 금액을 프리랜서 사업소득으로 받았을 때 얼마가 빠지는지도 나란히 보여 주므로, 내 급여명세서의 공제액이 어느 쪽 계산으로 나온 것인지 바로 대조할 수 있습니다.

이 계산기가 다루는 것은 원천징수, 즉 급여를 주는 쪽이 국가 대신 떼어 두는 세금입니다. 일용근로자는 이 원천징수로 납세가 끝나기 때문에 여기서 나온 숫자가 곧 그해의 최종 세금입니다. 4대보험료는 세금이 아니라 따로 계산되므로 이 결과에 들어 있지 않습니다.

건설 현장, 물류센터, 행사 진행, 단기 아르바이트처럼 하루 단위로 급여를 받는 사람이 급여를 받기 전에 손에 남는 금액을 가늠할 때 씁니다. 급여명세서를 받아 든 뒤 「이 공제액이 맞나」를 확인하는 데도 쓸 수 있습니다. 일당이 15만원 이하인데 세금이 빠져 있다면 무언가 잘못 처리된 것입니다.

사업장 쪽에서도 씁니다. 일용근로자를 쓰는 소규모 사업장은 급여를 줄 때마다 하루치 세액을 계산해 떼어 두고 다음 달에 납부해야 합니다. 며칠치를 한꺼번에 줄 때 공제를 날짜별로 붙이는지 확인하려면 이 계산기로 한 번 돌려 보면 됩니다. 일용직과 프리랜서 중 어느 쪽으로 처리할지 헷갈릴 때 두 결과의 차이를 보는 용도로도 좋습니다.

일용근로자의 세금은 소득세법이 세 단계로 정합니다. 먼저 소득세법 제47조제2항이 근로소득공제로 하루 15만원을 빼 줍니다. 일당에서 이 금액을 뺀 것이 하루치 과세표준이고, 일당이 15만원 이하면 과세표준이 0이라 세금이 없습니다. 다음으로 제129조제1항제4호 단서가 원천징수세율을 6%로 정하고, 제59조제3항이 그 세액의 55%를 근로소득세액공제로 다시 빼 줍니다. 세율 6%에서 55%를 덜어 내면 실제로 붙는 비율은 초과분의 2.6999999999999997%가 됩니다.

여기에 지방소득세가 소득세액의 10%만큼 더 붙습니다. 그리고 소득세법 제86조제1호의 소액부징수 규정이 있어, 하루치 원천징수세액이 1,000원 미만이면 아예 떼지 않습니다. 이 판정은 하루치 소득세로 하며, 세금이 0으로 판정되면 지방소득세도 0입니다. 계산은 하루치를 먼저 구한 뒤 일한 날 수를 곱하는 순서입니다. 공제가 날마다 붙기 때문에 총액에서 한 번만 빼면 세금이 크게 부풀어 틀립니다.

프리랜서로 받으면 구조가 완전히 다릅니다. 소득세법 제129조제1항제3호의 사업소득 원천징수는 공제 없이 지급액 전체에 3%를 매기고, 지방소득세 0.30000000000000004%가 더해져 흔히 말하는 3.3%가 됩니다. 이쪽은 미리 낸 세금이라 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산되며 소득이 적으면 돌려받는 경우가 많습니다. 일용근로소득은 분리과세라 정산 자체가 없다는 점이 두 방식의 가장 큰 차이입니다.

일당 20만원으로 열흘을 일했다고 합시다. 하루 과세표준은 20만원에서 15만원을 뺀 5만원입니다. 여기에 6%를 곱하면 3,000원이고, 그 55%를 세액공제로 빼면 하루 소득세는 1,350원입니다. 1,000원을 넘으니 실제로 떼고, 지방소득세 135원이 붙어 하루 1,485원입니다. 열흘이면 소득세 13,500원과 지방소득세 1,350원, 합계 14,850원을 떼고 실수령액은 1,985,150원입니다. 총 지급액 200만원의 1%도 안 되는 금액입니다.

같은 20만원을 프리랜서 명목으로 열 번 받으면 공제 없이 200만원 전체에 3%인 60,000원과 지방소득세 6,000원, 합계 66,000원을 떼어 1,934,000원이 들어옵니다. 일용직보다 51,150원 적습니다. 반대로 일당이 18만원이면 하루 과세표준 3만원에 2.6999999999999997%를 곱한 810원이 1,000원에 못 미쳐 소액부징수로 한 푼도 떼지 않습니다.

가장 흔한 실수는 며칠치 급여를 한꺼번에 받을 때 공제를 한 번만 빼는 것입니다. 20만원씩 열흘이면 200만원에서 15만원을 한 번 빼는 것이 아니라 하루마다 빼서 열 번 더해야 합니다. 급여명세서의 세금이 이 계산기보다 눈에 띄게 크다면 사업장이 총액으로 계산했을 가능성이 큽니다.

두 번째는 일용직과 프리랜서를 고를 수 있다고 생각하는 것입니다. 어느 쪽인지는 실제로 일하는 방식으로 정해집니다. 출퇴근 시간과 장소를 사업장이 정하고 지시를 받아 일한다면 근로자이지 사업자가 아닙니다. 일용직으로 일했는데 3.3%가 빠졌다면 사업장에 확인해야 하고, 이미 그렇게 처리됐다면 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 정산해 돌려받을 수 있습니다.

세 번째는 세금이 0원이라 아무 기록도 필요 없다고 여기는 것입니다. 세금을 안 떼더라도 사업장은 지급명세서를 제출하고, 근로자는 일한 날짜와 받은 금액을 남겨 두는 편이 좋습니다. 임금이 밀리거나 실업급여·산재를 다툴 때 그 기록이 근거가 됩니다. 마지막으로 4대보험을 세금과 헷갈리지 마십시오. 이 계산기의 결과는 세금만이고, 일한 날 수와 조건에 따라 고용보험이나 국민연금·건강보험이 따로 붙을 수 있습니다.