퇴직금·퇴직소득세 계산기

회사를 그만두면 두 가지가 궁금해집니다. 퇴직금이 얼마인지, 그리고 거기서 세금을 얼마나 떼는지입니다. 이 계산기는 퇴직 전 3개월의 월급과 근속연수로 법정 퇴직금을 먼저 구하고, 그 금액에 퇴직소득세와 지방소득세를 계산해 실제로 받는 돈을 보여 줍니다. 회사가 이미 퇴직금 액수를 알려 줬다면 그 금액을 바로 넣어 세금만 볼 수도 있습니다.

퇴직소득세는 월급에 붙는 소득세와 계산 구조가 다릅니다. 여러 해 동안 쌓인 돈을 한 번에 받는 것이라 그대로 누진세율을 매기면 세금이 지나치게 커지므로, 법은 퇴직금을 1년치로 환산해 세율을 매긴 뒤 다시 근속연수만큼 곱하는 방식을 씁니다. 오래 다닐수록 세금이 줄어드는 구조입니다.

이직이나 퇴직을 결심한 사람이 퇴직 전에 씁니다. 퇴직금은 마지막 3개월 월급으로 정해지기 때문에 퇴직 시점을 조금 미루거나 앞당기는 것만으로 금액이 달라질 수 있습니다. 상여금이나 연차수당이 있는 사람은 그것까지 넣어야 평균임금이 제대로 나옵니다.

회사에서 받은 퇴직금 명세를 확인하려는 사람에게도 필요합니다. 명세서의 세금이 이 계산과 크게 다르면 근속연수를 잘못 세었거나 상여를 빠뜨렸을 가능성이 있습니다. 퇴직금을 연금으로 받을지 한 번에 받을지 고민하는 사람은 먼저 일시금의 세금을 여기서 확인한 뒤 연금 쪽과 견줄 수 있습니다.

퇴직금은 근로자퇴직급여 보장법 제8조제1항에 따라 계속근로 1년마다 30일분 이상의 평균임금입니다. 평균임금은 퇴직 전 3개월 동안 받은 임금을 그 기간의 날수로 나눈 1일 금액이고, 연간 상여금과 연차수당은 12분의 3만큼을 3개월 임금에 더합니다. 이 계산기는 3개월을 91일로 보므로 실제 퇴직일에 따라 며칠 차이가 날 수 있습니다.

퇴직소득세는 소득세법 제48조와 제55조가 정합니다. 먼저 퇴직금에서 근속연수공제를 뺍니다. 근속 5년 이하는 1년당 100만원, 10년 이하는 500만원에 5년을 넘는 1년당 200만원, 20년 이하는 1,500만원에 10년을 넘는 1년당 250만원, 그보다 길면 4,000만원에 20년을 넘는 1년당 300만원입니다. 남은 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱한 것이 환산급여입니다.

환산급여에서 환산급여공제를 뺍니다. 800만원 이하는 전액, 7,000만원 이하는 800만원에 800만원을 넘는 부분의 60%를 더하는 식으로 구간이 올라갈수록 비율이 낮아져 마지막 구간은 35%입니다. 남은 과세표준에 종합소득 기본세율을 적용해 환산산출세액을 구하고, 이를 12로 나눈 뒤 근속연수를 곱하면 퇴직소득세입니다. 지방소득세는 그 10%입니다.

퇴직 전 3개월 월급이 400만원이고 상여와 연차수당은 없으며 10년을 다녔다고 합시다. 1일 평균임금은 1,200만원을 91일로 나눈 131,868원이고, 여기에 30일과 10년을 곱한 퇴직금은 39,560,440원입니다. 근속연수공제는 10년이라 1,500만원이고, 이를 뺀 금액을 10으로 나누고 12를 곱한 환산급여는 29,472,527원입니다.

환산급여공제 20,883,516원을 빼면 과세표준은 8,589,011원이고 기본세율을 적용한 환산산출세액은 515,341원입니다. 12로 나누고 10년을 곱한 퇴직소득세는 429,451원, 지방소득세 42,945원을 더한 세금은 472,396원입니다. 퇴직금의 1.2%에 그칩니다. 같은 월급으로 3년만 다녔다면 퇴직금은 11,868,132원이고 세금은 181,319원으로, 금액은 작지만 실효세율은 1.5%로 오히려 높습니다.

가장 흔한 실수는 퇴직금에 근로소득 세율을 그대로 매겨 보는 것입니다. 12로 나누고 근속연수를 곱하는 과정을 빼면 세금이 몇 배로 부풀어 보입니다. 두 번째는 상여금과 연차수당을 평균임금에서 빠뜨리는 것입니다. 연간 금액의 12분의 3이 3개월 임금에 더해지므로 상여가 큰 회사에서는 퇴직금이 눈에 띄게 달라집니다.

세 번째는 근속연수를 대충 넣는 것입니다. 근속연수는 퇴직금 산정, 근속연수공제, 환산급여, 마지막 곱셈까지 네 번 쓰이므로 1년만 틀려도 결과가 크게 달라집니다. 입사일과 퇴직일로 정확히 세어 소수점까지 넣어야 합니다. 네 번째는 이 계산이 DB형 퇴직연금이나 회사가 직접 주는 퇴직금 기준이라는 점을 잊는 것입니다. DC형은 회사가 매년 넣은 돈의 운용 결과가 퇴직급여라 여기의 퇴직금 산식이 맞지 않고, 세금 계산만 같습니다. 1년 미만 근무는 법정 퇴직금 자체가 없습니다.