청약저축 소득공제 계산기

주택청약종합저축에 넣은 돈은 연말정산 때 일부가 소득공제로 돌아옵니다. 이 계산기는 총급여, 한 해 납입액, 무주택 세대주 여부, 중도해지 여부, 그리고 본인의 소득세율을 넣으면 공제 대상 납입액과 소득공제액, 그리고 그 공제로 실제로 줄어드는 세금을 따로 보여 줍니다.

「실제로 줄어드는 세금」을 따로 두는 데 이유가 있습니다. 이 제도는 세액공제가 아니라 소득공제입니다. 납입액의 40%가 세금에서 빠지는 것이 아니라 세금을 매기는 과세표준에서 빠집니다. 그래서 실제 절세액은 공제액에 자기 세율을 곱한 만큼이고, 세율이 낮은 사람일수록 돌아오는 돈이 적습니다. 공제액만 보고 「40%를 돌려받는다」고 기대하면 연말정산 결과에 실망하게 됩니다.

청약통장을 갖고 있는 무주택 직장인이 연말정산을 앞두고 씁니다. 특히 「월 얼마씩 넣어야 공제를 다 받나」를 정할 때 유용합니다. 한도가 연 300만원이므로 매달 25만원이면 딱 채우고, 그 이상은 공제에 보태지지 않습니다.

사회초년생이 청약통장을 처음 만들 때도 한 번 돌려 볼 만합니다. 소득세율 구간이 낮을 때는 공제로 돌아오는 돈이 몇만 원 수준이라, 공제 때문에 무리해서 넣을 이유는 없습니다. 반대로 총급여가 7000만원을 넘어서면 이 공제 자체를 못 받으므로, 연봉이 그 선에 가까운 사람은 올해 받을 수 있는지부터 확인해야 합니다.

근거는 조세특례제한법 제87조제2항입니다. 총급여 7000만원 이하인 근로자로서 무주택 세대주(또는 그 배우자)가 주택청약종합저축에 넣은 금액 중 연 300만원까지의 40%를 근로소득금액에서 뺍니다. 같은 항의 단서는 청약 당첨 말고 다른 이유로 중도해지하면 그 해 납입액 전부를 공제하지 않는다고 정합니다. 이 공제는 2028-12-31까지 납입한 금액에 적용됩니다.

계산은 먼저 자격을 봅니다. 총급여가 상한을 넘거나, 무주택 세대주가 아니거나, 올해 중도해지했으면 공제 대상 납입액이 0입니다. 자격이 있으면 납입액과 한도 300만원 중 작은 쪽이 공제 대상이고, 거기에 40%를 곱한 것이 소득공제액입니다. 실제 절세액은 소득공제액에 본인 세율을 곱합니다. 세율을 모르면 0으로 두고 공제액만 보면 됩니다. 한도에 못 미치면 연말까지 더 넣을 수 있는 금액도 함께 보여 줍니다.

총급여 5,000만원인 무주택 세대주가 한 해 동안 300만원을 넣었고 소득세율은 15% 구간이라고 합시다. 총급여가 상한 안이고 자격도 갖췄으므로 300만원 전액이 공제 대상입니다. 그 40%인 120만원이 소득공제액이고, 여기에 세율 15%를 곱한 18만원이 실제로 줄어드는 세금입니다. 한도를 다 채웠으므로 더 넣을 수 있는 금액은 0입니다.

같은 사람이 400만원을 넣었다면 어떨까요. 한도를 넘는 100만원은 공제 대상에서 빠지고, 공제 대상은 여전히 300만원, 소득공제액 120만원, 절세액 18만원으로 앞의 경우와 같습니다. 다만 초과 납입이 무의미한 것은 아닙니다. 청약 가점을 위한 납입 인정은 이 공제 한도와 다른 기준으로 셉니다.

가장 흔한 실수는 소득공제를 세액공제로 읽는 것입니다. 120만원이 통장으로 돌아오는 것이 아니라 과세표준이 120만원 줄어드는 것이고, 돌아오는 돈은 그 일부입니다. 두 번째는 무주택확인서를 내지 않는 것입니다. 이 공제는 은행에 무주택확인서를 제출해야 적용되고, 내지 않으면 자격이 있어도 연말정산 자료에 잡히지 않습니다.

세 번째는 세대주 조건을 놓치는 것입니다. 무주택이어도 세대주나 그 배우자가 아니면 대상이 아닙니다. 부모와 함께 살면서 부모가 세대주이면 본인은 못 받습니다. 네 번째는 중도해지의 대가를 모르는 것입니다. 당첨 외의 이유로 해지하면 그 해 납입액을 통째로 공제받지 못하고, 이미 공제받은 과거분에는 별도의 추징 규정이 있습니다. 마지막으로, 외국인 근로자가 40% 공제를 기대하면서 단일세율을 골라 두는 경우가 있습니다. 단일세율에서는 이 공제를 포함해 어떤 공제도 쓸 수 없습니다.