연말정산 계산기

직장인은 매달 월급에서 소득세를 떼이지만, 그 금액은 간이세액표로 대충 어림한 값입니다. 한 해가 끝나면 1년치 급여와 공제를 놓고 실제 세금을 정확히 계산해, 이미 낸 것과의 차액을 돌려받거나 더 내는 것이 연말정산입니다. 이 계산기는 연간 총급여, 기본공제 인원, 그 밖의 소득공제 합계, 세액공제 합계, 1년간 떼인 소득세를 넣으면 결정세액을 구하고 환급인지 추가 납부인지를 보여 줍니다.

계산의 뼈대인 근로소득공제, 인적공제, 기본세율, 근로소득세액공제는 조문대로 계산합니다. 신용카드·의료비·교육비·기부금 같은 특별공제는 항목마다 조건과 한도가 달라 합계를 직접 넣게 했습니다. 홈택스 연말정산 미리보기에서 나온 값을 옮겨 넣으면 됩니다.

1월에 연말정산 서류를 내기 전에 결과를 미리 알고 싶은 직장인이 씁니다. 회사가 정산해 주기 전에 대략의 환급액이나 추가 납부액을 알면 2월 월급을 계획할 수 있습니다. 반대로 정산 결과를 받고 나서 회사가 맞게 계산했는지 확인하는 데에도 쓸 수 있습니다. 원천징수영수증의 숫자를 그대로 넣으면 같은 결과가 나와야 합니다.

공제를 하나 더 챙기면 얼마가 달라지는지 볼 때도 유용합니다. 부양가족 한 명을 추가하거나 연금계좌에 더 넣었을 때 결정세액이 얼마나 줄어드는지 칸을 바꿔 가며 비교할 수 있습니다. 외국인 근로자도 근로소득이 있으면 똑같이 정산하는데, 단일세율을 고르는 대신 일반 정산을 하면 얼마인지 여기서 볼 수 있습니다.

첫 단계는 근로소득공제입니다. 소득세법 제47조제1항이 총급여 구간별로 정해 두었고, 급여가 적을수록 비율이 높습니다. 500만원 이하는 70%를 빼고, 구간이 올라갈수록 비율이 낮아져 1억원을 넘으면 1,200만원에 초과분의 5%를, 그보다 위 구간은 초과분의 2%만 더합니다. 한도는 2,000만원입니다. 총급여에서 이것을 뺀 것이 근로소득금액입니다.

둘째는 소득공제입니다. 소득세법 제50조제1항의 기본공제는 본인과 부양가족 1명당 150만원이고, 여기에 4대보험료·주택자금·신용카드 같은 그 밖의 소득공제를 더해 근로소득금액에서 뺍니다. 남은 것이 과세표준입니다. 셋째는 산출세액입니다. 소득세법 제55조제1항의 기본세율은 누진 구조라 과세표준에 구간의 세율을 곱하고 누진공제를 뺍니다.

넷째는 세액공제입니다. 소득세법 제59조제1항의 근로소득세액공제는 산출세액 130만원까지 55%, 넘는 부분은 30%인데, 같은 조 제2항이 총급여가 높을수록 한도를 낮춰 두어 실제로는 한도에 걸리는 사람이 많습니다. 여기에 의료비·교육비·기부금·연금계좌·자녀 같은 그 밖의 세액공제를 빼면 결정세액입니다. 결정세액의 10%가 지방소득세로 더 붙고, 이미 낸 세금도 지방소득세를 포함해 비교합니다. 총 결정세액이 기납부세액보다 크면 더 내고 작으면 돌려받습니다.

총급여 5,000만원인 1인 가구가 4대보험료 등으로 400만원을 소득공제받고, 1년간 소득세 250만원을 떼였다고 합시다. 근로소득공제는 1,200만원에 5,000만원에서 4,500만원을 뺀 500만원의 5%를 더한 1,225만원이고, 근로소득금액은 3,775만원입니다. 본인 기본공제 150만원과 400만원을 빼면 과세표준은 3,225만원입니다. 15% 구간이라 3,225만원에 15%를 곱한 뒤 누진공제 1,260,000원을 빼면 산출세액 3,577,500원입니다. 근로소득세액공제는 산식대로면 더 크지만 총급여 5,000만원의 한도 66만원에 걸려 66만원이고, 결정세액은 2,917,500원입니다. 지방소득세 291,750원을 더한 총 결정세액은 3,209,250원인데, 이미 낸 세금은 250만원에 지방소득세를 합친 2,750,000원이라 459,250원을 더 내야 합니다.

같은 급여에서 부양가족이 둘 늘어 기본공제가 3명이 되고 세액공제가 100만원 생기면 어떻게 될까요. 기본공제 450만원으로 과세표준이 2,925만원으로 내려가 산출세액은 3,127,500원, 근로소득세액공제 66만원과 세액공제 100만원을 빼면 결정세액 1,467,500원입니다. 지방소득세까지 1,614,250원이라 이미 낸 2,750,000원에서 1,135,750원을 돌려받습니다. 같은 연봉인데 공제에 따라 추가 납부와 환급이 나뉘는 것입니다.

가장 흔한 실수는 총급여 칸에 세전 연봉을 그대로 넣는 것입니다. 총급여는 식대 같은 비과세 소득을 뺀 금액이라 연봉보다 작습니다. 원천징수영수증의 총급여를 쓰면 됩니다. 두 번째는 기납부세액에 지방소득세까지 합친 금액을 넣는 것입니다. 이 계산기는 소득세만 받아 지방소득세를 스스로 더하므로, 합친 금액을 넣으면 환급이 실제보다 크게 나옵니다.

세 번째는 소득공제와 세액공제를 섞는 것입니다. 소득공제는 과세표준을 줄이므로 세율만큼만 세금이 줄고, 세액공제는 세금 자체에서 그 금액이 빠집니다. 같은 100만원이라도 효과가 다르니 각각 맞는 칸에 넣어야 합니다. 네 번째는 근로소득세액공제를 산식대로 다 받는 줄 아는 것입니다. 총급여가 오를수록 한도가 내려가서 대부분 한도 금액만 받습니다. 마지막으로 이 계산기는 근로소득 하나에 근무처가 하나인 경우입니다. 중간에 이직했으면 전 직장 소득을 합쳐야 하고, 프리랜서 소득이 따로 있으면 5월에 종합소득세로 다시 신고해야 합니다.