실수령액으로 세전 구하기

보통의 월급 계산기는 세전 월급을 넣으면 통장에 얼마가 찍히는지 알려 줍니다. 이 계산기는 방향이 반대입니다. 통장에 찍히기를 바라는 금액을 넣으면, 거기에 4대보험 근로자 부담분과 원천징수 소득세·개인지방소득세를 거꾸로 얹어 세전 월급이 얼마여야 하는지를 찾습니다. 연봉으로 묻는 사람이 많아 열두 달 환산액도 함께 보여 줍니다.

역산 공식을 따로 만들지 않았습니다. 원천징수 소득세는 간이세액표라는 구간별 표에서 찾는 값이라 세전과 실수령의 관계가 계단 모양이고, 4대보험에는 상한과 하한이 걸려 있어 깔끔한 역함수가 나오지 않습니다. 대신 세전 월급을 넣으면 실수령이 나오는 정방향 계산을 반복해서 목표에 맞을 때까지 좁혀 갑니다. 그래서 결과가 정의상 정방향 계산기와 어긋나지 않습니다.

이직 협상에서 「실수령 얼마는 받아야겠다」는 기준을 세운 사람이 회사에 부를 연봉을 정할 때 씁니다. 회사는 세전으로 말하고 나는 통장 기준으로 생각하기 때문에, 그 사이를 번역해 주는 계산입니다. 처음 직원을 뽑는 작은 회사 사장도 「이 사람에게 실수령 얼마를 주려면 회사가 얼마를 잡아야 하나」를 볼 때 씁니다.

생활비 계산에서 출발하는 사람에게도 유용합니다. 월세와 고정 지출을 더해 필요한 실수령액을 먼저 정한 뒤, 그것을 만드는 세전 월급이 얼마인지 알면 구직할 때 봐야 할 연봉 하한이 정해집니다.

정방향 계산의 근거는 소득세법 제134조제1항과 같은 법 시행령 제189조제1항의 근로소득 간이세액표, 그리고 지방세법 제103조의13제1항입니다. 세전 월급에서 식대 같은 비과세를 빼 과세 대상 급여를 만들고, 거기에 4대보험 근로자 부담분을 계산합니다. 국민연금 9.5%, 건강보험 7.19%, 장기요양보험 0.9448%, 고용보험 1.8%가 사업장 기준 요율이고 근로자는 그 절반을 냅니다. 소득세는 과세 대상 급여와 공제대상가족 수로 간이세액표에서 찾고, 그 10%가 개인지방소득세로 붙습니다.

역산은 목표 실수령액을 아래 경계로 잡고 그 두 배를 위 경계로 잡은 뒤, 위 경계의 실수령이 목표에 못 미치면 닿을 때까지 두 배씩 올립니다. 그다음 두 경계의 중간값으로 정방향 계산을 돌려 목표보다 적으면 아래 경계를, 많으면 위 경계를 옮기는 이분탐색을 반복합니다. 찾은 세전은 천원 단위로 올립니다. 급여를 원 단위로 정하는 회사는 없고, 올림이라 실수령이 목표에 모자라는 쪽으로는 절대 어긋나지 않습니다. 원천징수 비율을 80%나 120%로 바꾸면 매달 떼는 소득세가 달라져 필요한 세전도 달라지지만, 연말정산을 거친 1년 총액은 같습니다.

혼자 살고 식대 20만원을 비과세로 받는 사람이 실수령 300만원을 목표로 한다고 합시다. 계산기가 찾은 세전 월급은 341만 3천원입니다. 비과세를 뺀 과세 대상 급여 321만 3천원에 국민연금 15만 2,617원, 건강보험 11만 5,507원, 장기요양보험 1만 5,178원, 고용보험 2만 8,917원이 근로자 몫으로 붙어 4대보험이 31만 2,220원입니다.

간이세액표에서 찾은 소득세는 9만 1,460원이고 개인지방소득세 9,146원이 더해져 세금은 10만 606원입니다. 공제 합계 41만 2,826원을 세전에서 빼면 실수령은 300만 174원으로, 천원 단위 올림 때문에 목표보다 174원 많습니다. 연으로 환산하면 4,095만 6천원이니, 상여금이 없다면 연봉 4,100만원쯤을 불러야 매달 300만원이 남습니다.

가장 흔한 실수는 세전 월급을 이 칸에 넣는 것입니다. 이 계산기는 실수령액을 받습니다. 세전을 넣으면 그 금액을 통장에 남기기 위한 더 큰 세전이 나와 결과가 통째로 어긋나는데, 숫자만 봐서는 알아채기 어렵습니다. 두 번째는 비과세를 실수령액에 섞는 것입니다. 식대는 세금을 떼지 않는 돈이라 따로 넣어야 소득세가 맞게 나옵니다.

세 번째는 여기서 나온 세금을 확정 세금으로 읽는 것입니다. 간이세액표는 매달 미리 떼는 금액을 정한 표이고 실제 세금은 연말정산에서 정해집니다. 그래서 이 세전 월급도 「매달 이 정도가 남는다」는 근사이지, 1년 뒤 정산까지 보장하는 값이 아닙니다. 네 번째는 연 환산액을 연봉과 같다고 보는 것입니다. 열두 달 곱한 값에는 상여금과 성과급이 없으니, 상여가 있는 회사라면 그만큼 빼고 협상해야 합니다.