업무용 승용차 비용 계산기

사업자가 승용차에 쓴 돈 가운데 세금 계산에서 비용으로 인정받는 금액을 계산합니다. 차값의 감가상각비, 기름값, 보험료, 수리비, 자동차세를 한 해 동안 얼마 썼는지, 그중 감가상각비가 얼마인지, 업무전용자동차보험에 들었는지, 운행기록부를 썼는지, 몇 번째 차인지를 넣으면 인정되는 금액과 부인되는 금액, 다음 해로 넘어가는 감가상각비가 나옵니다.

승용차 비용은 사업과 개인 생활이 섞이기 가장 쉬운 지출이라 법이 따로 제한을 둡니다. 그 제한은 세 겹입니다. 업무에 쓴 비율만 인정하고, 그 비율은 운행기록부가 없으면 법이 정한 식으로 낮아지며, 감가상각비는 비율과 별개로 한 해 한도가 있습니다. 이 계산기는 세 겹을 순서대로 통과시켜 마지막에 남는 금액을 보여 줍니다.

복식부기 의무가 있는 개인사업자가 씁니다. 간편장부 대상자는 이 제한을 받지 않습니다. 차를 사업자 명의로 사거나 리스하기 전에 돌려 보면, 이 차의 비용이 실제로 얼마나 경비가 되는지 계약 전에 미리 확인하고 차값과 등급을 정하게 됩니다. 비싼 차일수록 감가상각비 한도에 걸려 인정 비율이 떨어집니다.

연말 정산 전에 한 번 더 씁니다. 운행기록부를 쓰면 얼마를 더 인정받는지가 「기록부를 쓰면 더 받는 금액」으로 나오므로, 남은 기간이라도 기록을 시작할지 판단할 수 있습니다. 두 대째 차를 들이기 전에도 씁니다. 보험 조건이 두 번째 차부터 완전히 달라집니다.

소득세법 제33조의2는 업무용 승용차 관련 비용 가운데 업무사용금액만 필요경비로 인정합니다. 업무사용비율은 소득세법 시행령 제78조의3이 정합니다. 운행기록부를 썼으면 기록부상 업무 주행거리의 비율이고, 안 썼으면 한 해 비용이 1500만원 이하일 때만 전액을 인정하며, 넘으면 1500만원을 전체 비용으로 나눈 비율만 인정합니다.

같은 시행령은 업무전용자동차보험을 조건으로 둡니다. 첫 번째 차는 보험 없이도 인정되지만, 두 번째 차부터는 보험에 들지 않으면 인정 비율이 0%가 됩니다. 비용 전체가 통째로 부인된다는 뜻입니다. 감가상각은 정액법에 내용연수 5년으로 강제되고, 업무사용비율을 곱한 감가상각비 가운데 한 해 800만원까지만 그해 경비가 됩니다. 넘는 금액은 없어지지 않고 다음 해로 이월되어 그해 한도에 미달하는 만큼 들어갑니다.

계산 순서는 이렇습니다. 먼저 보험 조건을 봅니다. 두 번째 차인데 보험이 없으면 여기서 끝나고 인정액은 0원입니다. 다음으로 업무사용비율을 정해 전체 비용에 곱합니다. 그다음 감가상각비에도 같은 비율을 곱해 800만원과 비교하고, 넘는 금액을 업무사용금액에서 빼서 이월시킵니다. 남은 금액이 그해 필요경비입니다.

화면 기본값은 한 해 비용 3,000만원, 그중 감가상각비 1,000만원, 두 번째 차, 보험은 가입, 운행기록부는 없음입니다. 3,000만원은 1500만원을 넘으므로 비율은 1500만원을 3,000만원으로 나눈 50%가 됩니다. 업무사용금액은 1,500만원, 감가상각비의 업무분은 500만원으로 한도 안이라 이월은 없고, 인정액 1,500만원에 부인액 1,500만원입니다.

같은 조건에서 운행기록부를 써서 업무 100%를 증명하면 업무사용금액이 3,000만원이 되고, 감가상각비 1,000만원 가운데 800만원만 그해 인정되어 200만원이 다음 해로 넘어갑니다. 인정액은 2,800만원으로 기록부 하나로 1,300만원이 늘어납니다. 반대로 보험을 들지 않았다면 두 번째 차라 인정액은 0원입니다. 기록부를 쓰더라도 감가상각비가 1,500만원이면 700만원이 이월되어 그해 인정액은 2,300만원에 그칩니다.

가장 비싼 실수는 두 번째 차에 업무전용보험을 안 드는 것입니다. 보험료 몇만원 차이로 그 차의 비용 전부가 사라집니다. 다음은 운행기록부입니다. 비용이 1500만원 이하면 안 써도 되지만, 그 이상이면 쓰지 않은 만큼 비율이 깎입니다. 기록부는 출발지·도착지·거리·목적을 운행할 때마다 적는 것이라 연말에 한꺼번에 만들면 인정받기 어렵습니다.

감가상각비 한도를 「없어지는 돈」으로 아는 것도 실수입니다. 800만원을 넘는 금액은 이월되어 나중에 들어오므로, 차를 오래 타면 결국 대부분 인정됩니다. 다만 그 전에 팔면 남은 이월분의 처리가 달라집니다. 리스나 렌트도 같은 제한을 받으며, 리스료 중 감가상각비에 해당하는 금액을 감가상각비 칸에 넣어야 합니다. 이 계산기는 소득세를 내는 개인사업자 기준이며, 법인은 법인세법에 같은 구조의 규정이 따로 있습니다.