자동차 리스 방식 비교 계산기

법인이 업무용 승용차를 금융리스로 들일지, 운용리스로 들일지, 장기렌트로 들일지에 따라 그해 손금으로 인정되는 금액과 절세액이 어떻게 다른지 나란히 보여 줍니다. 차량가액, 월 납입액, 그해 쓴 개월 수, 납입액에 든 보험료와 자동차세, 금융리스 이자, 기름값 같은 그 밖의 비용, 업무전용보험 가입 여부, 운행기록부와 업무사용비율, 부동산임대업 여부, 적용 세율을 넣으면 세 방식의 표가 한 번에 나옵니다.

세 방식은 관련비용의 총액이 비슷해도 「감가상각비로 보는 금액」이 다르고, 그 금액에만 연 한도가 걸리기 때문에 손금이 달라집니다. 어느 쪽이 무조건 유리하다는 답은 없고, 차값과 리스료의 관계에 따라 순서가 바뀝니다. 그 순서를 실제 숫자로 확인하는 것이 이 계산기의 일입니다.

법인 대표나 경리 담당자가 차량 계약서에 서명하기 전에 씁니다. 리스사와 렌터카 회사의 견적은 월 납입액으로 비교하기 쉽지만, 세금까지 넣으면 순서가 달라질 수 있습니다. 같은 차를 세 방식으로 견적 받아 각각의 수치를 넣어 보면 실제 부담이 보입니다.

결산을 앞두고도 씁니다. 운행기록부 없이 쓰다가 관련비용이 1500만원을 넘겼는지, 부동산임대업 법인이라 한도가 절반인지, 사업연도 중간에 들여 한도를 월할해야 하는지가 이 계산기에서 바로 확인됩니다. 개인사업자는 소득세법의 비슷한 규정을 따르므로 업무용 승용차 비용 계산기를 쓰는 편이 맞습니다.

법인세법 제27조의2는 업무용 승용차 관련비용 가운데 업무사용금액만 손금으로 인정하고, 감가상각비와 임차료 중 감가상각비 상당액에 각각 연 800만원의 한도를 둡니다. 부동산임대업이 주된 사업인 법인은 한도가 400만원입니다. 한도를 넘은 금액은 없어지지 않고 다음 사업연도로 이월되어 그해 한도가 남는 만큼 손금이 됩니다. 사업연도 중 일부만 썼으면 한도도 그 개월 수만큼 줄어듭니다.

감가상각비로 보는 금액이 방식마다 다릅니다. 금융리스는 법인세법 시행령 제24조에 따라 차를 산 것으로 보아 차량가액을 정액법·내용연수 5년으로 나눈 금액이 감가상각비이고, 리스 이자는 관련비용이지만 한도 밖입니다. 운용리스는 시행규칙 제27조의2에 따라 임차료에서 보험료·자동차세·수선유지비를 뺀 금액이 상당액이며, 수선유지비를 따로 알 수 없으면 보험료와 자동차세를 뺀 금액의 7%로 봅니다. 렌터카는 임차료의 70%를 상당액으로 칩니다.

업무사용비율은 시행령 제50조의2가 정합니다. 업무전용자동차보험에 들지 않으면 법인은 첫 차부터 인정액이 0원입니다. 운행기록부를 썼으면 기록부의 비율을 쓰고, 안 썼으면 관련비용 1500만원까지만 전액 인정하며 넘으면 1500만원을 총비용으로 나눈 비율만 인정합니다. 순서는 관련비용 합산, 비율 적용, 감가상각비(상당액)와 한도 비교, 초과분 이월, 남은 금액에 세율을 곱한 절세액 계산입니다.

화면 기본값은 차량가액 6,000만원, 월 납입 110만원으로 12개월, 납입액에 든 보험료 120만원과 자동차세 50만원, 금융리스 이자 200만원, 기름값 등 300만원, 운행기록부로 업무 100%, 적용 세율 19%입니다. 금융리스는 6,000만원을 5년으로 나눈 1,200만원이 감가상각비이고, 이자·보험료·자동차세·기타를 더한 관련비용은 1,870만원입니다. 감가상각비가 한도 800만원을 400만원 넘어 이월되므로 올해 손금은 1,470만원, 절세액은 279만 3,000원입니다.

운용리스는 연 임차료 1,320만원에서 보험료와 자동차세를 뺀 1,150만원의 7%를 수선유지비로 다시 빼 1,069만 5,000원이 상당액입니다. 관련비용은 임차료에 기타 비용을 더한 1,620만원이고, 269만 5,000원이 이월되어 손금 1,350만 5,000원, 절세액 256만 5,950원입니다. 렌터카는 임차료의 70%인 924만원이 상당액이라 이월이 124만원에 그치고, 손금 1,496만원에 절세액 284만 2,400원으로 셋 중 가장 큽니다. 다만 이월분은 다음 해에 들어오므로 여러 해를 합치면 차이는 줄어듭니다.

가장 흔한 착오는 금융리스에서 리스료를 감가상각비로 넣는 것입니다. 금융리스는 차량가액으로 상각하므로 리스료를 낮춰도 감가상각비는 그대로이고, 반대로 운용리스와 렌터카는 리스료가 곧 기준이라 리스료를 낮추면 한도 초과도 줄어듭니다. 이 방향을 헷갈리면 「금융리스가 무조건 유리하다」 같은 잘못된 결론이 나옵니다.

운용리스와 렌터카에서 보험료와 자동차세를 관련비용에 따로 더하는 것도 실수입니다. 이미 임차료에 들어 있어 두 번 세게 됩니다. 반대로 금융리스는 임차료가 없으므로 보험료와 자동차세를 따로 더해야 합니다. 이월액을 손해로 아는 것, 사업연도 중간에 들인 차의 한도를 12개월치로 잡는 것, 개인사업자의 「2대째부터」 규정을 법인에 적용하는 것도 자주 보는 오류입니다. 법인은 첫 차부터 업무전용보험이 없으면 전액 부인됩니다.