중소기업 취업자 소득세 감면 계산기

청년이나 60세 이상, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업하면 근로소득에 붙는 소득세의 대부분을 몇 해 동안 깎아 줍니다. 대기업으로 쏠리는 취업을 중소기업 쪽으로 돌리려는 제도라 감면 폭이 큽니다. 이 계산기는 대상 종류와 감면 전 산출세액, 최초 취업일부터 지난 개월 수를 넣으면 올해 얼마를 감면받는지, 한도에 걸리는지, 감면 기간이 얼마나 남았는지를 보여 줍니다.

감면액은 세액에서 바로 빼는 금액이라 소득공제와 달리 그대로 세금이 줄어듭니다. 다만 한 해에 받을 수 있는 금액에 한도가 있어 산출세액이 클수록 실제 감면율은 명목 감면율보다 낮아집니다. 계산기는 한도에 잘린 금액과 실효 감면율을 따로 보여 줍니다.

중소기업에 첫 직장을 잡은 청년이 연말정산 전에 씁니다. 감면은 회사에 신청서를 내야 적용되므로 대상인지 모르고 지나치면 그해 감면을 놓칩니다. 취업한 지 몇 해 된 사람은 감면 기간이 얼마나 남았는지 확인해 두어야 이직 계획을 세울 때 참고할 수 있습니다.

회사를 옮긴 사람에게 특히 필요합니다. 새 회사도 중소기업이면 감면은 이어지지만 기간은 새로 시작되지 않고 처음 감면받은 취업일부터 계속 셉니다. 옮길 때마다 5년이 생긴다고 믿으면 계산이 어긋납니다. 군 복무를 마치고 복직한 사람은 복직일부터 기간이 더 붙는 특례가 있으므로 그 경우는 별도로 확인해야 합니다.

조세특례제한법 제30조제1항이 근거입니다. 청년은 취업일부터 5년 동안 근로소득 산출세액의 90%를, 60세 이상과 장애인, 경력단절 여성은 3년 동안 70%를 감면합니다. 청년의 나이 조건은 병역 기간을 빼고 계산하며 화면의 대상 선택에 적힌 범위가 그것입니다. 감면액은 과세기간마다 200만원을 넘지 못하고, 이 제도는 2026년 12월 31일까지 취업한 사람에게 적용됩니다.

같은 항 후단이 감면 기간의 기산점을 정합니다. 기간은 감면을 처음 받은 취업일부터 세고 이직이나 재취업, 고용 승계와 무관하게 이어집니다. 계산 순서는 대상에 따라 감면율과 총 개월 수를 정하고, 지난 개월 수를 빼 남은 기간을 구한 뒤, 기간이 남아 있으면 산출세액에 감면율을 곱하고 200만원과 견주어 작은 쪽을 감면액으로 삼는 것입니다. 남은 기간에 매년 그만큼 받는다고 보고 앞으로의 총 혜택도 어림합니다.

청년이 중소기업에 취업한 지 12개월이 됐고 올해 근로소득 산출세액이 150만원이라고 합시다. 감면율 90%를 곱하면 1,350,000원이고 한도 200만원 안이므로 그대로 감면됩니다. 낼 세금은 150,000원으로 줄어듭니다. 감면 기간 60개월 가운데 48개월이 남았고, 해마다 이만큼 받는다면 앞으로 5,400,000원을 더 감면받는 셈입니다.

같은 사람의 산출세액이 300만원이면 90%는 2,700,000원이지만 한도 200만원에 걸려 700,000원이 잘리고 감면액은 2,000,000원입니다. 낼 세금은 1,000,000원이고 실효 감면율은 66.7%로 내려갑니다. 급여가 오를수록 명목 90%와 실제 감면의 차이가 벌어집니다.

가장 흔한 실수는 이직하면 기간이 새로 시작된다고 믿는 것입니다. 조문이 최초 취업일부터라고 못 박고 있어 두 번째 회사에서는 남은 기간만 받습니다. 두 번째는 신청을 안 하는 것입니다. 감면은 자동이 아니라 회사를 거쳐 세무서에 신청서를 내야 적용되고, 놓친 해는 경정청구로 되찾을 수 있지만 절차가 번거롭습니다.

세 번째는 모든 작은 회사가 중소기업이라고 여기는 것입니다. 감면 대상 중소기업은 업종 제한이 있어 금융업, 보건업, 전문 서비스업 등은 규모가 작아도 제외됩니다. 회사가 대상인지는 회사에 물어보는 것이 가장 빠릅니다. 네 번째는 감면율을 실수령 증가율로 착각하는 것입니다. 감면은 소득세에만 붙고 4대보험료는 그대로이므로 월급이 90% 오르는 것이 아니라 소득세가 그만큼 주는 것입니다. 이 계산기는 병역 후 복직 특례를 반영하지 않습니다.