기부금 세액공제 계산기

한 해 동안 낸 기부금으로 연말정산이나 종합소득세 신고에서 세금을 얼마나 줄일 수 있는지 계산합니다. 종합소득금액과 기부금을 종류별로 넣으면 공제 대상이 되는 금액, 한도에 걸려 올해는 쓰지 못하는 금액, 그리고 최종 세액공제액이 나옵니다. 산출세액을 알면 함께 넣어 공제액이 세금을 넘지 않는지도 봅니다.

기부금 공제는 소득공제가 아니라 세액공제입니다. 소득에서 빼는 것이 아니라 계산된 세금에서 그대로 차감하므로, 공제액이 곧 돌려받거나 덜 내는 금액입니다. 다만 기부금 전액이 대상이 되는 것은 아닙니다. 기부처의 종류에 따라 한도가 다르고, 특히 종교단체에 낸 돈이 섞이면 한도 공식 자체가 바뀝니다. 이 계산기는 그 차이를 그대로 반영합니다.

연말정산을 앞두고 기부금 영수증을 모아 둔 직장인이 씁니다. 교회나 절에 낸 헌금, 사회복지단체 후원금, 학교 발전기금처럼 성격이 다른 기부를 한 사람은 종류별로 나눠 넣어야 정확한 답이 나옵니다. 연말에 기부를 더 할지 고민하는 사람은 지금 금액과 더한 금액을 번갈아 넣어 공제가 얼마나 늘어나는지 볼 수 있습니다.

기부금 한도를 넘겨 이월되는 금액이 있는지 확인하려는 사람에게도 유용합니다. 소득이 적은 해에 큰 기부를 하면 한도에 걸려 일부가 다음 해로 넘어가는데, 그 사실을 모르고 공제가 적게 나왔다고 생각하는 경우가 많습니다. 5월에 종합소득세를 신고하는 사람도 같은 규정을 쓰므로 그때도 쓸 수 있습니다.

근거는 소득세법 제59조의4제4항입니다. 계산은 세 단계로 갑니다. 먼저 기부금을 특례기부금과 일반기부금으로 나눕니다. 특례기부금은 국가나 지방자치단체에 낸 돈, 국방헌금, 이재민 구호금품 같은 것으로 한도가 없고 일반기부금보다 먼저 공제합니다. 일반기부금은 사회복지법인, 학교, 공익법인, 종교단체 등에 낸 돈으로 한도가 있습니다.

둘째로 일반기부금 한도를 구합니다. 기준이 되는 소득금액은 종합소득금액에서 특례기부금을 뺀 값입니다. 종교단체 기부가 없으면 한도는 그 소득금액의 30%입니다. 종교단체 기부가 있으면 소득금액의 10%에, 소득금액의 20%와 종교단체 외 일반기부금 중 작은 금액을 더한 값이 한도가 됩니다. 종교단체에만 냈다면 더하는 쪽이 0이라 사실상 10%가 한도입니다. 한도를 넘은 일반기부금은 올해 공제받지 못하고 10년간 이월해 다음 해부터 씁니다.

셋째로 공제율을 곱합니다. 특례기부금과 한도 안에 든 일반기부금을 합친 공제 대상 금액 가운데 1,000만원까지는 15%, 1,000만원을 넘는 부분은 30%를 곱해 더한 것이 세액공제액입니다. 산출세액을 넣었다면 공제액이 산출세액을 넘지 못하도록 자릅니다. 세액공제는 낼 세금이 있어야 쓸 수 있기 때문입니다. 정치자금기부금과 고향사랑기부금은 별도 조문으로 계산 구조가 달라 이 계산기에 넣지 않았습니다.

종합소득금액 5,000만원인 사람이 사회복지단체에 500만원을 기부했다고 합시다. 종교단체 기부가 없으므로 한도는 5,000만원의 30%인 1,500만원이고, 500만원은 한도 안에 다 들어옵니다. 1,000만원 이하이므로 전액에 15%를 곱해 세액공제 75만원을 받습니다. 같은 사람이 같은 500만원을 교회에 냈다면 한도가 5,000만원의 10%인 500만원으로 줄지만 딱 한도까지라 이번에는 결과가 같은 75만원입니다. 그런데 교회에 800만원을 냈다면 한도 500만원을 넘은 300만원은 올해 쓰지 못하고 이월되며 공제는 여전히 75만원입니다.

종교단체에 500만원, 사회복지단체에 200만원을 나눠 냈다면 한도는 500만원에 소득의 20%인 1,000만원과 종교 외 기부금 200만원 중 작은 200만원을 더한 700만원이라 700만원이 전부 대상이 되고 공제액은 105만원입니다. 종교단체 기부 없이 일반기부금 1,500만원을 냈다면 한도 1,500만원 안에 다 들어오고, 1,000만원까지 15%인 150만원과 넘는 500만원의 30%인 150만원을 더한 300만원을 공제받습니다.

가장 흔한 실수는 종교단체 헌금을 일반기부금과 같은 한도로 생각하는 것입니다. 종교단체 기부가 한 푼이라도 섞이면 한도 공식이 바뀌고, 종교단체에만 냈다면 소득금액의 10%가 사실상 상한입니다. 소득 5,000만원에 헌금 1,000만원이면 절반은 올해 공제받지 못합니다.

두 번째는 한도를 넘은 금액을 버리는 것입니다. 넘은 일반기부금은 10년간 이월되므로 다음 해 신고 때 다시 넣어야 합니다. 세 번째는 기부금 영수증이 없는 기부를 넣는 것입니다. 공제는 법이 정한 단체에 낸 것을 영수증으로 증명해야 하고, 국외 단체나 등록되지 않은 모임에 낸 돈은 대상이 아닙니다.

네 번째는 세액공제를 세금이 없는데도 받으려는 것입니다. 산출세액이 0이면 공제할 세금이 없어 기부금 공제도 0이 됩니다. 마지막으로 사업소득만 있는 사람이 이 계산기를 쓰는 경우입니다. 그쪽은 세액공제가 아니라 필요경비로 처리하므로 구조가 다릅니다. 외국인도 세법상 거주자면 같은 공제를 받지만, 단일세율 과세를 고르면 이 공제를 포함해 어떤 공제도 쓰지 못합니다.