고향사랑·정치자금 기부금 계산기

고향사랑기부금과 정치자금 기부금은 일반 기부금과 다른 조문으로 세액공제를 받습니다. 두 제도는 낸 돈 중 10만원까지는 세금이 그만큼 그대로 줄어들고, 그 위부터는 구간마다 다른 비율로 공제되는 구조가 같습니다. 이 계산기는 기부 종류를 고르고 금액을 넣으면 구간별 공제액, 지방소득세까지 합쳐 실제로 줄어드는 세금, 고향사랑기부금이면 답례품 가액과 기부액 대비 회수율까지 보여 줍니다.

조문은 10만원 이하 구간의 공제율을 110분의 100이라고 적습니다. 100이 아니라 110으로 나누는 이유가 있습니다. 소득세 세액공제를 받으면 소득세의 10%인 지방소득세도 함께 줄기 때문입니다. 소득세에서 90,909원이 빠지면 지방소득세 9,091원이 따라 빠져 합이 딱 10만원이 됩니다. 계산기는 이 두 층을 나눠 「세액공제액」과 「실제 줄어드는 세금」을 따로 보여 줍니다.

연말정산이나 종합소득세 신고를 앞두고 고향사랑기부금을 얼마나 낼지 정하려는 사람이 씁니다. 고향사랑기부금은 세금이 줄어드는 데 더해 기부액의 30%만큼 지역 특산품을 받으므로, 10만원까지는 낸 돈이 전부 돌아오고 답례품이 남습니다. 그 위로 얼마를 더 낼지는 공제율이 얼마나 떨어지는지 보고 정해야 하는데, 이 계산기가 구간별로 보여 줍니다.

정당이나 후원회, 선거관리위원회에 정치자금을 낸 사람도 씁니다. 정치자금은 답례품이 없으니 돌려받는 돈만 계산됩니다. 10만원까지는 고향사랑과 같은 110분의 100이고, 그 위 구간의 공제율은 고향사랑과 다릅니다. 두 제도는 각각 계산하므로 같은 해에 둘 다 냈다면 종류를 바꿔 가며 두 번 계산하면 됩니다.

고향사랑기부금은 조세특례제한법 제58조제1항, 정치자금 기부금은 같은 법 제76조제1항이 근거입니다. 계산은 기부액을 구간으로 잘라 구간마다 공제율을 곱한 뒤 더하는 순서입니다. 고향사랑기부금은 10만원 이하 구간에 110분의 100, 10만원 초과 20만원 이하 구간에 40%, 20만원 초과 구간에 15%를 곱합니다. 특별재난지역 지자체에 냈다면 20만원 초과 구간의 공제율이 30%로 올라갑니다. 연간 한도는 2,000만원이며 이를 넘는 금액은 공제도 답례품도 없습니다.

정치자금 기부금은 10만원 이하 구간에 110분의 100, 10만원 초과 3,000만원 이하 구간에 15%, 그 위 구간에 25%를 곱합니다. 구간별 공제액을 더한 것이 세액공제액이고, 여기에 지방소득세 감소분 10%를 얹은 것이 실제로 줄어드는 세금입니다. 고향사랑기부금은 기부액의 30%를 답례품 가액으로 더해 회수율을 냅니다. 세액공제는 그 해 산출세액을 넘지 못하므로, 낼 세금이 공제액보다 적으면 남는 공제는 사라집니다.

고향사랑기부금으로 10만원을 냈다고 합시다. 전액이 10만원 이하 구간이므로 세액공제는 90,909원이고, 지방소득세 감소분 9,091원을 더하면 세금이 10만원 줄어듭니다. 낸 돈이 그대로 돌아온 셈이고, 여기에 답례품 3만원어치를 받으니 3만원이 남습니다. 회수율은 130%입니다.

같은 고향사랑기부금으로 50만원을 냈다면 계산이 달라집니다. 10만원 이하 구간에서 90,909원, 10만원 초과 20만원 이하 구간 10만원에서 40%인 4만원, 20만원 초과 구간 30만원에서 15%인 4만 5천원이 나와 세액공제는 175,909원입니다. 지방소득세까지 합치면 193,500원이 줄고 답례품 15만원어치를 받으니 돌아오는 것은 343,500원, 회수율 68.7%입니다. 정치자금으로 50만원을 냈다면 90,909원에 10만원 초과분 40만원의 15%인 6만원을 더한 150,909원이 공제되고, 지방소득세까지 166,000원이 줄어 회수율은 33.2%입니다.

가장 흔한 실수는 10만원을 넘겨 낸 부분도 전액 돌아온다고 생각하는 것입니다. 위의 50만원 예시처럼 10만원을 넘는 순간 공제율이 크게 떨어집니다. 돌려받는 것이 목적이면 10만원이 가장 효율이 좋고, 그 위는 기부의 뜻으로 내는 돈입니다. 다음으로 흔한 것은 낼 세금이 없는데도 돌려받는다고 믿는 것입니다. 세액공제는 산출세액에서 빼는 것이라 세금이 10만원보다 적으면 그만큼만 줄고 차액을 현금으로 주지 않습니다.

고향사랑기부금은 본인 주민등록 주소지 지자체에는 낼 수 없습니다. 자기 지역에 내고 공제를 기대했다가 접수 자체가 안 되는 일이 있습니다. 또 하나, 사업소득자는 10만원 초과분을 세액공제가 아니라 필요경비로 넣는 방식이라 이 계산기의 결과와 다를 수 있습니다. 정치자금은 외국인이 낼 수 없고, 이 계산기는 자격을 보지 않고 금액만 계산하니 자격은 따로 확인해야 합니다.