가상자산(코인) 세금 계산기

비트코인 같은 가상자산을 팔거나 빌려줘서 번 돈에는 2027년 1월 1일부터 소득세가 붙습니다. 이 계산기는 한 해 동안 판 금액과 산 값, 수수료, 빌려주고 받은 대가를 넣으면 세금이 붙는 소득이 얼마인지, 250만원을 빼고 나서 얼마가 남는지, 소득세와 지방소득세를 합쳐 얼마를 내는지를 보여 줍니다. 아직 시행 전이라 2026년까지 판 것에는 이 세금이 없습니다.

세금 계산에서 가장 먼저 볼 것은 「산 값」입니다. 세금은 판 금액 전체가 아니라 판 금액에서 산 값과 수수료를 뺀 소득에 붙습니다. 그런데 2027년 전부터 갖고 있던 코인은 실제로 산 값과 2026년 12월 31일 시가 중 큰 금액을 산 값으로 봅니다. 법이 시행되기 전까지 오른 값에는 세금을 매기지 않겠다는 뜻입니다. 그래서 계산기는 코인을 언제 샀는지에 따라 두 묶음으로 나눠 받습니다.

오래 들고 있던 코인을 2027년 이후에 팔 계획인 사람이 먼저 씁니다. 2026년 12월 31일 시가를 넣어 보면, 그 시가가 산 값보다 높을 때 세금이 얼마나 줄어드는지 바로 보입니다. 2026년이 끝날 때 시세를 기록해 두어야 하는 이유가 숫자로 나옵니다.

거래소를 거치지 않고 코인을 사거나 받은 사람에게도 필요합니다. 2027년 이후 산 코인의 산 값을 증빙할 수 없으면 판 금액의 50%만 경비로 인정되고 수수료는 빼 주지 않습니다. 증빙이 있을 때와 없을 때 세금 차이를 비교해 보면 거래 기록을 지금 내려받아 두는 것이 얼마짜리 일인지 알 수 있습니다.

가상자산을 양도하거나 대여해서 생긴 소득은 소득세법 제21조제1항제27호의 기타소득입니다. 필요경비는 실제 취득가액과 취득·양도·대여에 든 부대비용이고(제37조제1항제3호), 2027년 전부터 보유한 것은 2026년 12월 31일 시가와 취득가액 중 큰 금액을 취득가액으로 합니다(제37조제5항). 그 시가는 국세청장이 고시한 거래소들이 2027년 1월 1일 0시에 공시한 가격의 평균입니다(시행령 제88조제2항). 2027년 이후 취득분 가운데 거래소를 거치지 않아 장부나 증빙으로 산 값을 확인할 수 없으면 판 금액의 50%를 필요경비로 하고 부대비용은 넣지 않습니다(제37조제6항, 시행령 제88조제4항·제5항).

계산 순서는 이렇습니다. 한 해 동안 판 금액과 빌려주고 받은 대가를 모두 더하고 필요경비를 모두 빼 가상자산소득금액 하나를 만듭니다(제21조제3항). 그 금액이 250만원 이하면 과세하지 않습니다(제84조제3호). 넘으면 250만원을 뺀 금액에 20%를 곱해 소득세를 구하고(제64조의3제2항), 같은 금액에 2%를 곱해 지방소득세를 더합니다(지방세법 제93조제18항). 다른 소득과 합치지 않는 분리과세라 연봉이 얼마든 세율은 22%로 같습니다.

화면 기본값은 2020년에 1,000만원을 주고 산 코인이 2026년 12월 31일 시가 5,000만원이었고, 2027년에 6,000만원에 판 경우입니다. 산 값은 1,000만원과 5,000만원 중 큰 5,000만원이라 소득은 1,000만원입니다. 250만원을 뺀 750만원에 22%를 매겨 세금은 165만원, 소득금액의 16.5%입니다. 시가 칸을 0으로 두면 산 값이 1,000만원이 되어 소득 5,000만원에 세금은 1,045만원으로 뜁니다. 같은 매도인데 880만원 차이입니다.

2027년 이후 산 코인을 6,000만원에 팔았는데 산 값을 증빙할 수 없다면 경비는 판 금액의 50%인 3,000만원입니다. 소득 3,000만원에서 250만원을 빼고 22%를 매기면 605만원입니다. 금액이 작으면 세금이 없습니다. 한 해 소득이 딱 250만원이면 0원이고, 300만원이면 50만원에만 22%가 붙어 11만원입니다. 한 코인에서 2,000만원을 잃고 다른 코인에서 3,000만원을 벌었다면 같은 해 안에서 합쳐 소득은 1,000만원입니다.

첫째, 2026년에 판 코인에도 세금이 붙는다고 생각하는 것입니다. 법은 2027년 1월 1일 이후 팔거나 빌려준 것부터 적용합니다. 시행일은 2022년 → 2023년 → 2025년 → 2027년으로 세 번 미뤄졌고, 국회가 법을 다시 고치면 또 미뤄질 수 있습니다. 둘째, 250만원을 넘으면 소득 전체에 22%가 붙는다고 아는 것입니다. 세율은 250만원을 뺀 나머지에만 붙습니다.

셋째, 판 금액을 소득으로 착각하는 것입니다. 1,000만원어치를 팔았어도 900만원에 샀다면 소득은 100만원이라 세금이 없습니다. 넷째, 증빙 없는 50% 규칙을 옛날 코인에도 쓴다고 보는 것입니다. 이 규칙은 2027년 이후 산 코인에만 있고, 그 전부터 갖고 있던 코인은 2026년 12월 31일 시가가 산 값이 됩니다. 다섯째, 해외 거래소는 자료가 가지 않으니 신고하지 않아도 된다고 보는 것입니다. 신고 의무는 그대로이고 증빙을 스스로 준비해야 합니다. 같은 코인을 여러 번 나눠 샀다면 산 값은 총평균법으로 하나로 묶이므로(시행령 제88조제1항) 비싸게 산 것만 골라 팔았다고 계산할 수도 없습니다.