증여세는 이번 금액이 정하지 않습니다 — 10년 안의 앞선 증여가 세율을 올린 것

작년에 아버지에게 1억원을 받고 증여세 485만원을 냈습니다. 올해 2억원을 더 받았습니다. 이번 세금은 2억원만 보고 세면 1,940만원인데 실제 고지서는 3,395만원입니다. 1,455만원이 더 붙었습니다. 이번에 받은 돈이 늘어난 것이 아니라 작년 1억원이 올해 세율을 올렸습니다. 증여세는 10년 안에 같은 사람에게 받은 것을 전부 더해 세율을 정합니다. 대부분 이 합산을 모른 채 나눠 받으면 세금이 줄어드는 줄 압니다. 흔히 부모가 각각 주면 공제가 두 번인 줄 착각하지만 한 번입니다. 3,395만원이 어디서 왔고 언제 1,940만원으로 돌아가는지를 셉니다.

2단계, 세율도 10년 합산이고 훅의 1,455만원이 여기서 옵니다. 10년 안 같은 사람에게 1,000만원 이상 받은 것이 있으면 이번 증여에 더해 세율을 정합니다. 1억원 10%, 5억원 20%, 10억원 30%, 30억원 40%, 초과 50%입니다. 1억원 + 2억원 = 3억원에서 5,000만원을 빼면 과세표준 2억 5,000만원, 20%에서 누진공제 1,000만원을 빼면 산출세액 4,000만원, 작년 낸 500만원을 빼고 3% 신고공제를 하면 3,395만원입니다. 2억원만 따로면 1억 5,000만원 × 20% − 1,000만원 = 2,000만원에 3%를 빼 1,940만원이라 차이 1,455만원이 합산의 값입니다. 대부분 여기서 헷갈리는데 먼저 낸 세금은 뺄 뿐입니다. 합산의 문턱은 1,000만원이라 못 미치면 더하지 않지만 몇 년치 생활비가 쌓이면 문턱을 넘고 통장 기록이 증거입니다.

10년의 선이 합산이 끝나는 자리입니다. 10년이 지나면 합산에서 빠지고 공제도 다시 살아 2억원을 10년 뒤에 받으면 1,940만원입니다. 같은 2억원이 날짜 하나로 1,455만원 나뉘니 큰 금액은 10년 단위로 나누는 것이 규칙입니다. 신고는 증여받은 달 말일부터 3개월이고 3% 공제, 넘기면 가산세입니다. 세금이 없어도 신고해야 10년 합산의 기록과 자금 출처가 남습니다. 다만 10년 안에 상속이 열리면 그 증여는 상속재산에 다시 들어가, 증여세 합산과 상속세 합산이 같은 10년입니다. 큰 재산은 이른 나이에 주는 것이 다음 편입니다.

세 단계를 모두 살펴봤습니다. 공제는 10년에 한 번, 세율은 10년치 합산, 부모는 한 사람입니다. 1억 위에 2억은 1,940만원이 아니라 3,395만원이고, 합산을 모르면 1,455만원을 더 내며 공제 두 번은 추징, 신고를 넘기면 3%를 잃습니다. 지금 하실 일은 두 가지입니다. 10년 안 증여를 날짜와 금액으로 적고, 다음 증여는 10년이 지나는 날 기준으로 잡습니다. 부동산·주식은 평가액이 따로이고 세대를 건너뛰면 할증이니 세무사와 상의합니다.