코인 세금은 내가 산 값이 정하지 않습니다 — 같은 6,000만원 매도가 1,045만원과 165만원으로 달라진 이유

코인을 팔아 돈을 벌었습니다. 세금이 1,045만원일까요, 165만원일까요. 같은 코인, 같은 날 같은 값에 판 같은 사람입니다. 답은 165만원이고 880만원이 달라졌습니다. 달라진 이유는 언제 샀느냐도 얼마에 샀느냐도 아닙니다. 2026년 12월 31일에 그 코인의 시세가 얼마였느냐입니다. 코인 세금은 내가 산 값이 정하지 않습니다.

2027년 1월 1일부터 가상자산 소득에 세금이 붙습니다. 이미 공포된 법이고 시행일만 남았습니다. 지금은 아직 세금이 없습니다. 2027년 전부터 갖고 있던 코인은 2026년 12월 31일 시가와 실제 산 값 중 큰 쪽을 산 값으로 봅니다(소득세법 제37조제5항). 그래서 법이 시행되기 전까지 오른 값에는 세금이 붙지 않습니다. 단계는 넷입니다. 언제 샀는가, 증빙이 있는가, 250만원을 넘는가, 어디서 거래했는가.

첫 번째 단계는 2027년 1월 1일의 앞이냐 뒤냐입니다. 그 전부터 갖고 있던 코인은 실제로 산 값과 2026년 12월 31일 시가 중 큰 금액을 산 값으로 봅니다. 2020년에 1,000만원어치를 샀고 2026년 말 시가가 5,000만원, 2027년에 6,000만원에 팔았다면, 산 값 1,000만원으로 계산하면 소득이 5,000만원이지만 법은 5,000만원을 산 값으로 봅니다. 6,000만원 − 5,000만원 = 1,000만원이 소득이고, 2026년까지 오른 4,000만원에는 세금을 매기지 않습니다. 세금은 1,000만원에서 250만원을 뺀 750만원에 22%를 곱한 165만원입니다. 산 값으로 계산했다면 1,045만원, 880만원 차이입니다.

그 시가는 국세청이 정한 거래소들이 2027년 첫날 자정에 공시한 가격의 평균입니다. 여기서 대부분 헷갈립니다. 법은 2026년 12월 31일 시가라고 적고 시행령은 2027년 첫날 자정 가격이라고 적습니다. 다른 날짜처럼 보이지만 자정이 두 해의 경계라 같은 순간입니다.

두 번째 단계는 증빙입니다. 2027년 이후에 산 코인에는 그 특별한 규칙이 없고 실제로 산 값으로 계산합니다. 그런데 거래소를 거치지 않아 산 값을 확인하기 곤란한 경우, 판 값의 50%를 필요경비로 인정합니다. 6,000만원에 팔았다면 경비 3,000만원, 소득 3,000만원에서 250만원을 뺀 2,750만원에 세금 605만원입니다. 이때는 수수료 같은 부대비용을 따로 더하지 못합니다. 절반으로 뭉뚱그린 것이기 때문입니다. 그래서 지금 하실 일이 생깁니다. 거래소의 체결 내역과 입출금 내역을 내려받아 두십시오. 거래 수수료와 출금 수수료도 경비입니다. 거래소가 문을 닫거나 서비스가 바뀌면 옛 기록은 찾기 어려워지고, 증빙은 지나간 뒤에 만들 수 없습니다.

세 번째 단계는 250만원입니다. 한 해 소득금액이 250만원 이하면 세금이 없습니다. 공제로 깎아 0이 되는 것이 아니라 아예 과세하지 않는다는 조문이 따로 있습니다. 소득금액은 판 값이 아니라 판 값에서 산 값과 경비를 뺀 것입니다. 1,000만원어치를 팔았어도 900만원에 샀다면 소득 100만원이라 세금이 없고, 소득이 300만원이면 250만원을 뺀 50만원에 11만원이 붙습니다. 이 세금은 다른 소득과 합치지 않는 분리과세라, 연봉이 얼마든 세율은 22%로 같습니다. 다만 22%는 250만원을 빼고 남은 금액에만 붙으므로 실제로 내는 비율은 언제나 22%보다 낮습니다.

네 번째 단계는 어디서 거래했느냐입니다. 국내 가상자산사업자는 거래내역을 국세청에 제출합니다(소득세법 제164조의4). 해외 거래소는 자료가 저절로 가지 않지만 신고할 의무는 그대로 있고 증빙을 본인이 준비해야 합니다. 자료가 안 간다는 것은 세금이 없다는 뜻이 아니라 내가 증명해야 한다는 뜻입니다. 개인 지갑으로 옮긴 것도 마찬가지입니다. 코인끼리 바꾼 경우도 기축 코인 가격에 교환 비율을 곱해 그 순간 값을 매기고, 같은 코인을 여러 번 나눠 샀다면 산 값은 총평균법으로 하나로 묶습니다. 비싸게 산 것만 골라 팔았다고 계산할 수는 없습니다.

시점을 정리합니다. 시행은 2027년 1월 1일이고 2026년까지 판 것에는 세금이 없습니다. 원래 2020년에 공포된 법인데 2022년, 2023년, 2025년을 거쳐 세 번 미뤄져 지금은 2027년입니다. 또 미뤄질 수 있다는 말도 나오지만 확정된 것은 2027년 1월 1일이고 바꾸려면 법을 다시 고쳐야 합니다. 첫 신고는 2028년 5월입니다. 다른 소득과 합치지 않지만 신고는 종합소득세 확정신고 기간에 함께 합니다(소득세법 제70조제2항). 오늘 하실 일은 신고가 아니라 기록입니다.

지금 하실 일은 두 가지입니다. 갖고 있는 코인의 매수 기록(체결 내역·입출금 내역)을 내려받고, 올해가 끝날 때의 시세를 기록해 두십시오. 실제로 산 값보다 크면 그 시세가 내 산 값이 됩니다. 다만 오늘 이야기는 조문의 골자만 본 것입니다. 국세청이 어느 거래소를 시가 고시 사업자로 정할지 같은 세부는 시행 전에 더 나옵니다. 큰 금액이 걸려 있으면 세무사의 확인을 받으십시오. 880만원이 달라진 이유는 어려운 절세가 아니라 법이 어느 날짜를 기준으로 삼는지 알았느냐였습니다.