부가가치세 계산기

부가가치세는 물건이나 서비스를 팔 때 값의 10%를 손님에게서 받아 두었다가 나라에 내는 세금입니다. 사업자가 부담하는 세금이 아니라 손님이 낸 세금을 대신 걷어서 전달하는 구조입니다. 그런데 사업자도 물건을 사들일 때 10%를 얹어 냈으니, 받은 세금에서 낸 세금을 빼고 차액만 냅니다. 이 계산기는 한 과세기간의 매출과 매입을 넣으면 그 차액, 곧 실제로 내야 할 부가가치세를 보여 줍니다.

일반과세와 간이과세를 골라 볼 수 있습니다. 두 방식은 같은 세금을 다르게 계산합니다. 일반과세는 매출세액에서 매입세액을 빼고, 간이과세는 매입을 따지지 않는 대신 업종마다 정해진 부가가치율로 세금을 정합니다. 화면 아래에는 반대 유형이었다면 얼마인지도 같이 나오므로 어느 쪽이 유리한지 바로 비교할 수 있습니다.

신고 기간을 앞두고 낼 돈을 미리 가늠하려는 사업자가 씁니다. 부가가치세는 손님에게 받아 둔 돈이라 통장에 섞여 있으면 내 돈처럼 보입니다. 신고 때 목돈이 나가서 당황하는 일이 흔한데, 분기마다 한 번씩 이 계산기로 대략의 세액을 확인해 두면 그 돈을 따로 떼어 둘 수 있습니다.

사업을 시작하며 일반과세와 간이과세 중 어느 쪽으로 갈지 정하는 사람에게도 필요합니다. 간이과세는 세금이 적다고 알려져 있지만 항상 그렇지는 않습니다. 매입세액을 빼 주지 않기 때문에 초기에 설비나 재고를 많이 사는 업종이면 일반과세로 환급을 받는 편이 낫습니다. 예상 매출과 매입을 넣고 두 결과를 비교해 보면 판단이 쉬워집니다.

세율은 부가가치세법 제30조가 10%로 정합니다. 일반과세자의 납부세액은 같은 법 제37조에 따라 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액입니다. 매출세액은 공급가액에 10%를 곱한 것이고, 매입세액은 세금계산서 등 적격 증빙을 받은 매입의 공급가액에 10%를 곱한 것입니다. 빼고 남은 금액이 양수면 내고, 음수면 그만큼 돌려받습니다. 공급가액은 부가가치세를 뺀 값이므로 손님에게 받은 총액이 아니라 세금을 제외한 금액을 넣어야 합니다.

간이과세자는 부가가치세법 제63조제2항에 따라 공급대가에 업종별 부가가치율을 곱하고 다시 10%를 곱합니다. 공급대가는 부가가치세가 포함된 총액이라 일반과세의 공급가액과 기준이 다릅니다. 부가가치율은 같은 법 시행령 제111조제2항이 업종별로 정해 두었고, 소매·음식점은 15%, 제조는 20%, 숙박은 25%, 전문서비스와 부동산임대는 40%입니다. 이 율은 그 업종이 매출 중에서 대략 얼마를 자기 손으로 보태는지를 나라가 정해 둔 값이라서, 실제 매입이 많든 적든 세금이 같습니다. 매출에 대한 실질 부담률은 부가가치율에 10%를 곱한 값으로, 소매업이면 1.5%, 전문서비스면 4%입니다.

소매업을 하는 일반과세자가 한 과세기간에 5,000만원을 팔고 3,000만원어치를 사들였다고 합시다. 매출세액은 5,000만원의 10%인 500만원, 매입세액은 3,000만원의 10%인 300만원입니다. 차액 200만원이 납부세액이고 매출의 4%에 해당합니다. 같은 사업자가 매입을 6,000만원 했다면 매입세액 600만원이 매출세액을 넘어 100만원을 환급받습니다.

같은 소매업 매출 5,000만원을 간이과세로 계산하면 5,000만원에 부가가치율 15%와 10%를 곱한 75만원입니다. 매출의 1.5%만 내는 셈이라 위 일반과세보다 훨씬 적습니다. 그런데 업종이 전문서비스라면 부가가치율이 40%로 올라 세금이 200만원이 되고, 일반과세와 같아집니다. 여기에 매입까지 많다면 일반과세가 오히려 유리해집니다. 유형과 업종에 따라 결과가 크게 다르니 반드시 자기 조건으로 넣어 보아야 합니다.

가장 흔한 실수는 매출 칸에 부가가치세가 포함된 총액을 넣는 것입니다. 일반과세는 세금을 뺀 공급가액이 기준이라 총액을 넣으면 세금이 실제보다 크게 나옵니다. 반대로 간이과세는 세금이 포함된 공급대가가 기준입니다. 같은 화면에서 유형을 바꾸면 라벨이 달라지는 이유가 그것입니다. 두 번째는 매입을 전부 빼는 것입니다. 세금계산서나 신용카드 매출전표처럼 적격 증빙이 있는 매입만 공제되고, 간이영수증이나 현금 거래는 빠집니다. 접대비나 비영업용 승용차처럼 법이 아예 공제를 막아 둔 항목도 있습니다.

세 번째는 간이과세면 환급도 받을 수 있다고 생각하는 것입니다. 간이과세는 구조상 납부세액이 음수가 되지 않으므로 설비를 아무리 많이 사도 돌려받을 것이 없습니다. 창업 초기에 큰 투자가 예정되어 있다면 이 점이 결정적입니다. 마지막으로, 이 계산기는 세액 계산의 뼈대만 다룹니다. 간이과세를 적용받을 수 있는 매출 기준, 납부의무 면제, 신용카드 매출전표 발행 세액공제, 예정신고와 예정고지는 넣지 않았으니 실제 신고 때는 따로 확인해야 합니다.