연금저축·IRP 세액공제 계산기

연금저축과 IRP에 한 해 동안 넣은 돈으로 연말정산이나 종합소득세 신고에서 세금을 얼마나 돌려받는지 계산합니다. 이 공제는 소득공제가 아니라 세액공제라, 과세표준을 줄이는 것이 아니라 산출된 세금에서 곧바로 뺍니다. 그래서 세율이 몇 %든 낸 돈의 정해진 비율만큼 돌아옵니다. 계산기는 연금저축 납입액, IRP 등 퇴직연금 납입액, 총급여, 그리고 알고 있다면 산출세액을 받아 공제 대상 금액과 실제 공제액, 한도까지 남은 여지를 보여 줍니다.

나라가 이런 공제를 두는 이유는 국민연금만으로 노후가 부족하니 개인이 스스로 연금을 쌓게 하려는 것입니다. 대신 조건이 붙습니다. 넣을 때 돌려받은 세금은 나중에 연금으로 받을 때 낮은 세율로 다시 냅니다. 감면이 아니라 이연이라는 뜻이고, 중간에 깨면 돌려받은 것보다 더 낼 수도 있습니다.

연말이 다가올 때 「올해 얼마를 더 넣어야 한도를 채우나」를 정하려는 직장인이 가장 많이 씁니다. 한도가 두 겹이라 어느 계좌에 넣느냐에 따라 같은 돈이 인정되기도 하고 버려지기도 하므로, 넣기 전에 계산기로 배분을 정하는 것이 순서입니다.

총급여가 5,500만원 근처인 사람도 봐야 합니다. 이 선을 기준으로 공제율이 15%와 12%로 나뉘어, 같은 900만원을 넣어도 돌아오는 돈이 다릅니다. 산출세액이 적은 사람은 공제가 세금을 넘을 수 없어 한도까지 넣어도 다 못 받을 수 있으니, 산출세액 칸에 값을 넣어 확인해야 합니다.

근거는 소득세법 제59조의3제1항입니다. 공제율은 총급여 5,500만원 이하이면 15%, 그 위면 12%입니다. 한도는 연금저축계좌 납입액 연 600만원, 여기에 IRP 등 퇴직연금계좌 납입액을 더해 연 900만원입니다. 연금저축 한도는 연금저축계좌에만 걸리는 것이라 IRP에만 900만원을 넣으면 전액이 인정됩니다.

계산 순서는 셋입니다. 먼저 연금저축 납입액을 600만원까지만 인정합니다. 다음으로 퇴직연금 납입액을 더하되 합계가 900만원을 넘지 않게 자릅니다. 그 공제 대상 금액에 공제율을 곱하면 공제액입니다. 산출세액을 넣었다면 공제액이 산출세액을 넘지 못하게 한 번 더 자릅니다. 세액공제는 낼 세금이 있어야 받을 수 있고 남는 금액이 환급되지는 않기 때문입니다.

화면 기본값으로 보겠습니다. 총급여 5,000만원인 직장인이 연금저축에 600만원, IRP에 300만원을 넣었습니다. 연금저축 600만원은 한도 안이라 전액 인정되고, IRP 300만원을 더한 900만원도 합산 한도와 같아 공제 대상은 900만원입니다. 총급여가 5,500만원 이하라 공제율 15%가 적용되어 135만원을 돌려받습니다.

같은 900만원을 연금저축 한 계좌에만 넣었다면 결과가 다릅니다. 연금저축 인정액은 600만원에서 멈추고 300만원은 공제를 못 받아, 공제액은 90만원으로 줄어듭니다. 그 300만원을 IRP로 옮기면 다시 135만원이 됩니다. 총급여가 7,000만원이라면 같은 900만원에 12%가 적용되어 108만원입니다.

첫째, 연금저축 하나에 900만원을 몰아넣는 것입니다. 600만원을 넘는 부분은 버려지므로 초과분은 반드시 IRP 등 퇴직연금계좌로 나눠야 합니다. 둘째, 산출세액을 확인하지 않는 것입니다. 세액공제는 낼 세금에서 빼는 것이라 세금이 적으면 한도를 채워도 공제가 세금에서 멈춥니다. 소득이 적거나 다른 공제가 많은 해에는 굳이 한도까지 넣을 이유가 없습니다.

셋째, 급하게 쓸 돈을 넣는 것입니다. 연금으로 받지 않고 중도에 찾으면 공제받은 납입액과 운용수익에 기타소득세가 붙어 돌려받은 것보다 더 낼 수 있습니다. 넷째, 공제율 기준을 근로소득만 있는 경우와 그렇지 않은 경우로 구분하지 않는 것입니다. 총급여 5,500만원은 근로소득만 있을 때의 기준이고, 다른 소득이 있으면 종합소득금액으로 따로 봅니다. 외국인 근로자가 단일세율 과세를 고르면 이 공제를 쓰지 못한다는 점도 놓치기 쉽습니다.