자녀세액공제 계산기

연말정산이나 종합소득세 신고에서 자녀 때문에 깎이는 세금, 자녀세액공제를 계산합니다. 과세 연도와 대상 나이 이상인 자녀 수, 그해 출산이나 입양이 있었는지, 그리고 산출세액을 넣으면 자녀 수에 따른 공제, 출산·입양 공제, 둘을 더한 금액, 산출세액 한도에 걸려 실제로 받는 금액이 나옵니다.

이 공제는 소득공제가 아니라 세액공제입니다. 소득에서 빼는 것이 아니라 계산된 세금에서 그대로 빼므로, 세율이 몇 퍼센트든 정해진 금액만큼 세금이 줄어듭니다. 대신 낼 세금보다 공제가 크면 남는 부분은 돌려받지 못하고 사라집니다. 계산기가 산출세액을 받는 이유가 그것입니다.

자녀가 있는 근로자와 사업자가 연말정산 서류를 내기 전에 씁니다. 특히 자녀가 대상 나이에 막 들어섰거나, 그해 아이가 태어났거나, 맞벌이라 부부 중 누가 자녀를 올릴지 정해야 할 때 금액을 미리 알아 두면 유리한 쪽을 고를 수 있습니다.

대상 나이가 해마다 바뀌는 시기라 더 필요합니다. 나이 기준이 8세에서 13세로 올라가는 중이고 2026년부터 2029년까지 한 살씩 오르므로, 작년에 받았던 자녀가 올해는 빠질 수 있습니다. 과세 연도를 바꿔 넣어 보면 어느 해에 몇 명이 대상인지 확인됩니다.

근거는 소득세법 제59조의2입니다. 제1항은 기본공제 대상인 자녀와 손자녀 가운데 대상 나이 이상인 사람의 수에 따라 1명이면 25만원, 2명이면 55만원, 3명째부터는 1명당 40만원씩 더하도록 정합니다. 3명이면 95만원입니다. 제3항은 그해 출산하거나 입양 신고한 자녀에 대해 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원을 따로 더해 주며, 이 공제는 나이와 관계없고 제1항의 공제와 함께 받습니다.

대상 나이는 한 숫자가 아닙니다. 본칙은 13세 이상이지만 부칙이 경과조치를 두어 2026년분은 9세 이상, 이후 해마다 한 살씩 올라 2029년분은 12세 이상이고, 그 뒤부터 13세가 됩니다. 그 전인 2025년분까지는 8세였습니다. 나이는 그해 12월 31일 기준입니다. 계산 순서는 대상 자녀 수로 제1항 공제를 구하고, 출산·입양 공제를 더한 뒤, 산출세액과 비교해 작은 쪽을 실제 공제액으로 삼는 것입니다.

화면 기본값인 대상 자녀 2명이면 공제는 55만원입니다. 같은 해에 셋째가 태어났다면 출산 공제 70만원이 더해져 125만원이 됩니다. 셋째는 아직 대상 나이가 아니라 제1항 공제 인원에는 들어가지 않지만 출산 공제는 받습니다.

대상 자녀가 3명이면 공제 가능액은 95만원입니다. 그런데 산출세액이 50만원뿐이라면 실제 공제는 50만원에 그치고 45만원은 사라집니다. 이런 경우 맞벌이라면 산출세액이 더 큰 배우자 쪽에 자녀를 올리는 것이 낫고, 그 판단을 계산기의 「못 받는 금액」 줄이 도와줍니다.

가장 흔한 착오는 나이 기준입니다. 어린 자녀는 아동수당을 받으므로 이 공제에서 빠지고, 기준 나이가 해마다 오르는 중이라 작년 기준으로 세면 인원이 틀립니다. 다음은 맞벌이 부부가 한 자녀를 둘 다 올리는 것입니다. 자녀세액공제는 그 자녀를 기본공제 대상자로 올린 사람이 받으며, 한 자녀를 두 사람이 나눠 받을 수 없습니다.

출산·입양 공제의 순서를 대상 나이 자녀 수로 세는 것도 실수입니다. 첫째·둘째·셋째는 태어난 순서이며, 형들이 나이 기준을 넘지 못해도 새로 태어난 아이가 셋째면 70만원입니다. 부칙에는 2017년에 태어난 자녀에게 경과조치를 적용하지 않는다는 조항이 따로 있어 해석이 필요하니, 그 해에 태어난 자녀가 있으면 조문을 직접 확인하십시오. 마지막으로 세액공제는 산출세액을 넘지 못하므로, 다른 공제로 이미 세금이 0원이면 자녀 공제는 아무 효과가 없습니다.